Налогово-бюджетная политика
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ИСТОРИКО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 8
1.1. Возникновение бюджета, налогов и бюджетно-налоговых отношений 8
1.2. Экономико-теоретический аспект бюджетно-налоговой политики 12
1.3. Генезис отечественной налогово-бюджетной политики 24
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ИЛИ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ) 40
2.1. Организация и формы государственного налогового регулирования 40
2.2. Обеспечение динамической сбалансированности бюджетно-налоговой системы и финансовая самостоятельность российских регионов 57
2.3. Планирование федерального бюджета 78
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 96
3.1. Анализ мирового опыта реализации бюджетно-налоговой политики в современных условиях 96
3.2. Развитие бюджетно-налоговой политики Российской Федерации: перспективный анализ качества и направления совершенствования 104
3.3. Сценарии стимулирующего воздействия на экономику страны с различным комбинационным использованием элементов бюджетной политики 112
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 115
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 120
ПРИЛОЖЕНИЯ 125
В условиях посткризисного развития экономики, обеспечение достаточного объема доходов бюджета становится уже не только залогом финансового благополучия России, ее обороноспособности, но и основой для финансирования новых социально-экономических программ, в целях обеспечения социально-экономической направленности бюджетно-налоговой политики РФ. В этих условиях, научный анализ бюджетно-налоговой политики ее социальных приоритетов и механизмов имеет особо важное значение и актуальность.
Вместе с тем, в современных условиях существует необходимость дальнейшей теоретико-методологической проработки проблем эффективного налогообложения, формированию сбалансированной бюджетно-налоговой системы, социальной направленности бюджетно-налоговой политики. Это определило актуальность исследования в диссертационной работе социально-экономических приоритетов бюджетно-налоговой политики, а также постановку его целей и задач, логику и структуру изложения его результатов.
Объектом исследования является бюджетно-налоговая система и основ¬ные составляющие бюджетно-налоговой политики в рамках приоритетов соци¬ально-ориентированной рыночной экономики.
Предметом исследования выступает совокупность бюджетно-налоговых отношений, возникающих в процессе реализации налогово-бюджетной полити¬ки, государственное регулирование формирования, расходования, динамиче¬ской сбалансированности и обеспечения социально-экономической направлен¬ности бюджетно-налоговой системы.
Цель диссертационного исследования со¬стоит в том, чтобы, опираясь на теоретический анализ бюджетно-налоговой политики, форм и методов государственного регулирования бюджетной и налоговой систем, определить основные характеристики динамической сбалансированной бюджетно-налоговой системы, обеспечивающей экономический рост и социально-экономическую направленность.
Реализация поставленной цели исследования потребовала последовательного решения следующего комплекса взаимосвязанных задач:
• раскрыть сущность, функции налогов и показать налоговый механизм формирования государственных доходов;
• исследовать функции и принципы бюджета как особой экономической формы распределительных отношений;
• раскрыть сущность и роль бюджетно-налоговой политики в системе государственного регулирования экономики;
• рассмотреть зарубежный опыт реализации бюджетно-налоговой политики в современных условиях;
• проанализировать развитие налогово-бюджетного планирования в системе государственных и муниципальных финансов
• наметить пути совершенствования бюджетно-налоговой политики Российской Федерации: перспективный анализ качества и направления совершенствования.
Поставленные в работе задачи реализуются автором на основе общего системно-функционального подхода с использованием методов научной абстракции, функционально-структурного, сравнительного статистического и динамического анализа. Применены общенаучные методы сравнительного научного обобщения, классификации, историзма, структурно-системного подхода.
Информационно-эмпирическую базу исследования составляют: Конституция РФ, федеральные законы, Указы Президента, Постановления Правительства, нормативно-правовые акты РФ, обеспечивающие правовое регулирование межбюджетных отношений.
В основу теоретического анализа были положены данные Госкомстата РФ, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы России; нормативно-законодательная база РФ по доходам и расходам бюджетной системы России, периодических изданий, экспертно-аналитических центров и институтов, науч¬но-практических конференций.
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.72016 № 345-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 145-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 241-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ.
5. Бюджетная стратегия Российской Федерации до 2023 года // Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
6. О бюджетной политике в 2014-2016 годах: Бюджетное послание Президента Российской Федерации от 13 июня 2013 // Справочная система «Консультант».
7. Основные направления налоговой политики на 2014-2016 гг. // Справочная система «Консультант».
8. Айпарова Г. И. Экономическая природа бюджетного профицита и базовые предпосылки его формирования в переходный период. Автореферат. Ростов-на-Дону. 2010.
9. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014.
10. Александрова Е.Н. и др. Глобальный финансовый кризис: краткий обзор определяющих факторов, текущего состояния и перспектив развития // Финансы и кредит. – 2010. – № 2 (386).
11. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. М.: Издательство «Экзамен», 2013.
12. Болтинова О.В. Бюджетное право. – М.: «Инфра-М», «Норма», 2015. – 288 с.
13. Боровикова Е.В. Налогово-бюджетное планирование а Российской Федерации. – М.: «Инфра-М», 2015. – 175 с.
14. Боровикова Е.В. Налоговое планирование как подсистема финансового планирования в кредитной организации // Международный бухгалтерский учет. 2012. – № 1.
15. Вишневский В., Веткин А. Уклонение от уплаты налогов и рациональный выбор налогоплательщика//Вопр. экономики. 2012. № 2.
16. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. М., Дашков и К0, 2015.
17. Вылкова Е.С. Налоговые планирование: учебник для магистров. – М.: «Юрайт», 2011. – 639 c.
18. Евстигнееев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография. М., «Инфра-М», 2013. – 270 с.
19. Годин А.М. Бюджетная система Российской Федерации. – М.: «Дашков и КО», 2015. – 628 с.
20. Гордиенко М.С. Бюджетно-налоговая политика России: генезис, оценка качества. – М.: «Русайнс», 2016. – 246 с.
21. Гордиенко М.С. Бюджетное стимулирование инновационного развития России. – сборник статей VII Международной научно-практической конференции. – Пенза, 2015. С. 22-26.
22. Гордиенко М.С. Анализ направлений налоговой политики Российской Федерации на 2015-2017 гг. // Экономика и практический менеджмент в России и за рубежом. 2015. С. 107-113.
23. Гордиенко М.С. Анализ бюджетной политики Российской Федерации до 2020 года //Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. № 6-2. С. 280-284.
24. Гринкевич Л. Проблемы и перспективы современного этапа реформирования российской налоговой системы // Финансы и кредит. 2013. № 32(200).
25. Грозовский Б. В бюджетной политике Россия обнаружила свой особенный путь. URL: http://www.forbes.ru/ekonomika-column/finansy/74172-v-byudzhetnoi-politike-rossiya-obnaruzhila-svoi-sobennyi-put
26. Дробозина JL, Константинов Ю., Окунева Л. Общая теория финансов. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2009.
27. Иванова В.Н. Налоговое право. – Ростов на Дону, «Феникс», 2016.
28. Игудин А. Актуальные проблемы межбюджетных отношений // Финансы. 2014. № 10
29. Ильин А. Российская налоговая система на рубеже XXI века // Финансы. 2013. № 4
30. Капканщиков А.С. Формирование российской модели бюджетно-налоговой политики. Диссертация на соискание ученой степени к.э.н. Самара, 2009.
31. Коровкин В.В. Очерки истории государственного хозяйства, государственных финансов и налогообложения в Древнем мире. М., 2009.
32. Крохина Ю.А. Бюджетное право. М., «Юрайт», 2015. – 480 с.
33. Крохина Ю.А. Налогвое право. М., «Юрайт», 2016. – 428 с.
34. Кузнецова О.Д., Шапкина КН. История экономики. М., 2012.
35. Кюрджиев С. П. Внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, в систему бюджетного планирования. Бюджетно-налоговая политика государства. /Под. ред. Т. В. Игнатовой. Уч. пособие. Ростов н/Д. СКАГС. 2013.
36. Лютова И.И. Государственные финансы и налогообложение (основы теории). М.: Национальный институт бизнеса, 2014.
37. Мальцева В.А. Финансовое право. М., «Академия», 2014. – 304 с.
38. May В.А. Между модернизацией и застоем: экономическая политика 2012 года // Вопросы экономики. 2013. № 2.
39. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента. //Финансы и кредит. — 2007. – № 8.
40. Никитин С. Налогообложение и экономическое развитие //Деньги и кредит. – 2010. №3.
41. Панфилов А.С. Механизм эффективности повышения инструментов бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации в условиях посткризисного развития. Диссертация на соискание ученой степени к.э.н. –М., 2010.
42. Писаренко К.В. Налоговое и бюджетное планирование на региональном уровне: Автореферат дис… к.э.н. – Белгород. 2005.
43. Пичугина Д. МВФ советует России жестко соблюдать бюджетное прави¬ло. Независимая газета. 21.02.2013.
44. Полежаева В. О разновекторной модели налогообложения // Финансы. 2012. № 9.
45. Политическое измерение мировых финансовых кризисов. М., 2012.
46. Поляк Г.Б. Финансово-бюджетное планирование: Учебник. – М.: Вузовский учебник, 2012.
47. Придачук М. Становление и развитие бюджетного федерализма в России // Финансы. 2013. № 7.
48. Радионова В. М. Совершенствование бюджетного законодательства – необходимое условие осуществления преобразований в бюджетной сфере России. //Финансы и кредит. 2013. – №2 (206).
49. Ростовцев В.В. Бюджетно-налоговая политика Российской Федерации. Диссертация на соискание ученой степени к.э.н. Ростов на Дону, 2008.
50. Садков В., Аронов Д., Збинякова Е., Мельников С. Концептуальные основы создания модели эффективной налоговой системы как института формирования ресурсной базы реализации функций государства на основе общественного до¬говора// Системная модель российского общества XXI века и корректировка реформ: Общество, которое мы выбираем. Орел: ГТУ, 2011.
51. Сенчагов В. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста. //Вопросы экономики. 2011. – № 5.
52. Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учеб.-метод. пособие / И.В. Сергеев, А.Ф. Галкин, О.М. Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2012.
53. Сидорова Е.А. Особенности бюджетной политики в Европейском союзе. М., 2012.
54. Симонов В.В. Идеология и структура бюджета России как отражение социально- экономической модели России. М., 2010.
55. Соболев В.И. Финансовая политика Российской Федерации в 2015-2017 гг. Экономика и предпринимательство. 2014. № 12(53). С. 54-59.
56. Ростовцев В.В. Бюджетно-налоговая политика Российской Федерации. Диссертация на соискание ученой степени к.э.н. – Ростов на Дону, 2008.
57. Финансовое право. Под ред. д.ю.н., профессораЕ.Ю.Грачева. – М.: «Проспект», 2016. – 648 с.
58. Якунин В.И., Сулакшин С.С. Качество и успешность государственных политик и управления. Серия «Политическая аксиология». -М.: «Научный эксперт», 2012. – 496 с.
59. Ясин Е.Г., Акиндинова Н.В., Якобсон Л.И., Яковлев А.А. Состоится ли новая мо¬дель экономического роста в России? М. Изд. дом Высшей школы экономики, 2013.
60. Официальный сайт Министерства финансов РФ // minfin.ru
61. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ //nalog.ru
62. Официальный сайт Министерства экономического развития РФ // ecoomy.gov.ru
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
