Субфедеральный налоговый потенциал в условиях модернизации экономики
Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования и оценки налогового потенциала региона
1.1. Экономическое содержание налогового потенциала
1.2. Архитектоника модели налогового потенциала территории и обусловленность факторного влияния на его величину
1.3. Методический инструментарий оценки величины налогового потенциала региона
Глава 2. Анализ и оценка налогового потенциала территорий в современной геополитической обстановке
2.1. Анализ взаимовлияния макроэкономических показателей и налоговых поступлений
2.2. Оценка налогового потенциала в условиях экономических санкций (на примере Белгородской области)
2.3. Моделирование налогового потенциала региона с учетом коэффициента равномерности при использовании корреляционно-регрессионного анализа
Глава 3. Пути совершенствования субфедерального налогового потенциала
3.1. Методические рекомендации по повышению налоговых доходов региона в рамках роста налогового потенциала
3.2. Внедрение факторной модели оценки влияния политических событий и применения экономических санкций на налоговый потенциал
3.3. Совершенствование оценки налогового потенциала на основе инструментов рейтингования
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Актуальность темы исследования. При современном состоянии финансово-экономической системы государства особую актуальность приобретает аккумулирование дополнительных налоговых доходов. В этом случае возникает необходимость оценки существующего уровня сборов и возможного наращивания величины налоговых поступлений во все уровни бюджетной системы страны. Научные изыскания в данной области позволили выработать профильный категориальный аппарат, в котором основную роль отводят налоговому потенциалу территорий. В связи с этим рассмотрение вопросов формирования, оценки и прогнозирования налогового потенциала региона требует современного осмысления, с учетом складывающихся экономических тенденций. В последние годы недостаточно внимания уделяется влиянию макроэкономических показателей на уровень налоговых поступлений в консолидированные бюджеты субъектов страны, а также оценке налогового потенциала в условиях экономических санкций, что отрицательно сказывается на эффективности моделирования налогового потенциала регионов и точности прогнозных расчетов. Кроме того, особую обеспокоенность вызывает отсутствие законодательно установленной единой методики оценки налогового потенциала, что является условием высоких погрешностей при подсчете регионального налогового потенциала. Данное обстоятельство порождает статистический разрыв между количественной характеристикой налоговой базы и налоговыми обязательствами, которые выражены фактически уплаченными сумами налогов, суммой недоимки и масштабом уклонения от уплаты налогов. Тем самым, обозначенный ряд проблем на сегодняшний день порождает отсутствие объективной оценки налогового потенциала территорий и недополучение налоговых поступлений от региональной налоговой базы. Для решения поставленных вопросов возникает необходимость проведения исследования процессов формирования, оценки и развития субфедерального налогового потенциала в современных условиях. Указанные недостатки обусловили выбор темы данного исследования и его актуальность.
Степень научной разработанности проблемы. Сущность налогового потенциала имеет теоретическую и практическую проработку в трудах отечественных и зарубежных экономистов В.А. Арсеньевой, С. Г. Афанасьева, Л.В. Вардересяна, О.В. Калининой, М.В. Васильевой, Л.Л. Игониной, Д.В. Власова, А.А. Волкова Luky Alfirman, M. Keen, Carola Pessino, T. Ajaz. Проведение оценки уровня налогового потенциала региона является ведущей проблемой для российской науки и практики, требующей решения и постоянного развития. В настоящее время в этой области получили известность работы И.В. Вачугова, В.Н. Гусарова, П.А. Кадочникова, А.Б. Жеребцова, И.А. Коростелкина, А.С. Каратаева, А.Г. Мадера, А.Б. Паскачева, К.В. Писаренко, В.В. Рощупкиной, Р.А. Саакяна, Т.Ф. Юткиной, Ф.Ф. Ханафеева, позиции которых изучены и систематизированы для дальнейшего методического решения проблемы.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является развитие теоретических положений в части формирования и управления налоговым потенциалом региона на основе совершенствования методов оценки, а также подготовка методического инструментария для проведения оценки налогового потенциала, с учетом влияния геополитических событий и применения экономических санкций. Полигоном апробации авторских идей избрана Белгородская область.
Для реализации цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность налогового потенциала как экономической категории;
установить иерархичную систему взаимосвязанных и взаимообсуловленных элементов, формирующих налоговый потенциал;
систематизировать факторы, определяющие уровень налогового потенциала субъекта федерации;
изучить современные методы оценки налогового потенциала, синтезировать их и наполнить новым содержанием в рамках авторских подходов;
выявить и научно обосновать взаимовлияние макроэкономических показателей уровня налоговых поступлений;
дать оценку налоговому потенциалу в условиях геополитических и экономических санкций;
на основе авторских воззрений и существующих методик провести моделирование прогноза налогового потенциала региона;
предложить направления совершенствования оценки налогового потенциала, а также мероприятий по его развитию.
1. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М.: Книжный мир, 2017 г. – 22 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М: Омега, 2017. – 982 с.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М. ИНФРА, 2017. – 485 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая [Текст]: офиц. текст. – М: Проспект, 2017. – 832 с.
5. О стратегическом планировании в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 28 июня 2015 г. № 172-ФЗ// СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф.
6. О распределении в 2016 году дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации, достигших наилучших результатов по увеличению регионального налогового потенциала [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 27 сентября 2015 г. N 798 // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф.
7. Об утверждении формы налогового паспорта региона и Положения о порядке его заполнения [Электронный ресурс]: постановление Губернатора Белгородской области от 20.05.2012 N 209 // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф.
8. Азрилиан, А.Н. Большой экономический словарь [Текст] / А.Н. Азрилиан. – М.: Институт новой экономики. -2015. – 864 с.
9. Акаева, В.Б. Об организации налогового контроля [Текст] / В.Б. Акаева // Налоговый вестник. – 2017. – С. 90-93
10. Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник [Текст] / И.М. Александров. – М.: «Дашков и ко», 2016. – 486 с.
11. Александров, И.М. Налоги и налогообложение [Текст] / И.М. Александров. – Издательский дом « Дашков и Ко». – 318 с.
12. Алехин С.Н. Методика оценки налогового потенциала территории [Текст] / С.Н. Алехин // Российский налоговый курьер. – 2015. – 375 с.
13. Ангархаева, В.В. Сравнительный анализ методик оценки налогового потенциала региональной экономической системы [Текст] / В.В. Ангархаева // Вестник Бурятского госуниверситета. – 2014. -225 с.
14. Андрющенко, С.Н. Повышение эффективности контрольной работы налоговых органов [Текст] / С.Н. Андрющенко // Российский налоговый курьер. – 2016. – №3. – С. 72 – 74
15. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: уч. пособие [Текст] / Аронов А.В. – М.: Инфра-М. Магистр, 2017.- 544 с.
16. Арсеньева, В.А. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики: анализ подходов, оценок и методов экономического управления [Текст] / В.А. Арсеньева, Е.А. Янпольская // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2016. – №4 (47). – С. 7-16.
17. Архипцева, Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений [Текст]/ Л.М. Архипцева // Налоги и налогообложение. – 2017. – №5. – С. 39-46.
18. Атаева, А.Г. Проблемы прогнозирования и сценарного моделирования социально-экономического развития территориальных систем [Текст] /А.Г. Атаева, В.В. Орешников // Проблемы прогнозирования и сценарного моделирования социально-экономического развития территориальных систем: Научная школа молодых ученых. – Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН. – 2017. – С. 10-33.
19. Афанасьев, С.Г. Перспективы развития в бюджетной и налоговой политике [Текст] / С.Г. Афанасьев // Финансы. – 2016. – №2. – С. 19-23
20. Ахмедова, Э.С. Налоговая политика: сущность и элементы [Текст] / Э.С. Ахмедова, Б.К. Рамазанова // Теория и практика общественного развития. – 2015. – №3. – С. 191-193.
21. Ajaz, T. The Effect of Corruption and Governance on Tax Revenues / T. Ajaz, E. Ahmad //The Pakistan Development Review. – 2015. – P. 405-417.
22. Alfirman, L. Estimating stochastic frontier tax potential: Can Indonesian local governments increase tax revenues under decentralization / L. Alfirman //Department of Economics, University of Colorado at Boulder, Colorado. Working Paper. – 2016. – №. 03-19.– 37 p.
23. Башкатов, В.В. Налоговое бюджетирование как инструмент оптимизации налогообложения [Текст] / В.В. Башкатов, М.А. Калашникова // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2015. – 926 с.
24. Берендтс, Э. Н. Русское финансовое право [Текст] / Берендтс Э.Н.- М.: Инфра-М, РИОР, 2015. – 397 c.
25. Богуславская, Н.А. Федеральные налоги: проблемы и пути совершенствования [Текст]: учеб. пособие/ Н.А. Богуславская. – М.: Эксмо, 2014. – 250 с.
26. Боброва, А.В. Формирование социально-ориентированной налоговой системы России [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.05 / Боброва Ольга Сергеевна. – Санкт-Петербург, 2014. – 17 с.
27. Боровикова, Е.В. Развитие налогового и бюджетного планирования в субъектах Российской Федерации [Текст]: автореф. дис. … д-ра экон. наук : 08.00.10 / Боровикова Елена Владимировна. – Москва, 2015. – 38 с.
28. Bin, G. The influence factors on Chinese tax growth of analysis/ G. Bin, H.Long-qiang //Management Science and Engineering (ICMSE), 2015 International Conference on. – IEEE. – 2015. – P. 1473-1477.
29. Варакса, Н.Г. Налоговый анализ: учебное пособие (рекомендовано УМО) [Текст] / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, Е.Г. Дедкова. – Орел: ГУ-УНПК, 2016. – 265 с.
30. Варакса, Н.Г. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие [Текст] / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса. – Орел: ОрелГТУ, 2015. – 255 с.
31. Варакса, Н.Г. Налоговые механизмы функционирования АПК на макро- и микроуровне [Текст] /Н.Г. Варакса// Интеграция учетно-аналитических и налоговых процессов на макро- и микроуровнях: монография. В 3 ч. Ч.2 / [Л.В. Попова и др.]; под общ. ред. Л.В. Поповой. –М.: Финпресс, 2016. – 402 с.
32. Вардересян, Л.В. Налоговое планирование и прогнозирование в системе налогообложения Российской Федерации [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Вардересян Лусинэ Владимировна. – Ставрополь, 2015. – 23 с.
33. Васильев, А.М. Налоговый анализ в системе прогнозирования и планирования налогообложения на микроуровне [Текст]: автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10 / А.М. Васильев. – Орел, 2012. – 25 с.
34. Васильева, М.В. Методы оценки налогового потенциала налога на прибыль организаций [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Васильева Марина Владимировна. – Орел, 2014. – 22 с.
35. Васильева, М.В. Система налогового прогнозирования и планирования на основе интеграции учетных и аналитических процедур макро и микроуровня [Текст]: автореф. дис. … д-ра экон. наук : 08.00.10, 08.00.12 / Васильева Марина Владимировна. – Орел, 2015. – 48 с.
36. Вачугов, И.В. Налоги и налоговый потенциал региона [Текст]/ И.В. Вачугов. – Н. Новгород : Гладкова, 2014. – 72 с.
37. Винокурова, Г.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие [Текст] / Г.П. Винокурова. – Йошкар-Ола. : МарГТУ, 2014. – 106 с.
38. Власов, Д.В. Налоговые отношения: сущность и пути совершенствования [Текст] / Д.В. Власов. – Воронеж: ВГАУ, 2014. – 122 с.
39. Волков, А. А. Формирование и использование налогового потенциала в регионе [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Волков Андрей Алексеевич. – Саранск, 2014. – 18 с.
40. Восканян, Э. С. Формирование и развитие субфедерального налогового потенциала [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Восканян Эмма Сергеевна. – Орел, 2014. – 23 с.
41. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование [Текст] / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: Питер, 2014. – 634 с.
42. Гайнанов, Д.А. Оценка и механизм управления налоговым потенциалом муниципального образования [Текст] / Д.А. Гайнанов // Вестник БИСТ. – 2015. – №2. – С. 77-94.
43. Гацаев, А.И. Налоговый потенциал в системе планирования налоговых поступлений [Электронный ресурс] / А.И. Гацаев, С.А. Каменсков // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2015 – Режим доступа: http://www.journal-nio.com/index.php?option=com_content&view=article&id=3315%3A-17&catid=98%3Ajan&Itemid=142
44. Генгина, А.В. Как оценить работу налогового инспектора [Текст] / А.В. Генгина // Налоговая политика и практика. – 2017. – №1. – С. 34-37.
45. Горский, И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы [Текст] / И.В. Горский. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 288 с.
46. Гранберг, А.Г. Актуальные проблемы регионального развития и региональной политики [Текст] / А.Г. Гранберг // Федерализм: Теория. Практика. История. – 2017. – № 2. – С. 9–26.
47. Грицюк, Т.В. Налогово-бюджетная политика как инструмент макроэкономического регулирования [Текст] / Т.В. Грицюк // Финансы и кредит. – 2016. – №7. – С.15-17
48. Гуреев, В.И. Российское налоговое право [Текст] / В.И. Гуреев. – М., 2017. – 79 с.
49. Гусарова, В.Н. Методические подходы к формированию региональной налоговой политики [Текст] / В.Н. Гусарова // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. – 2016. – Т. 2-2. – № 75.- С. 83-88.
50. Гусева, Т.А. Налоговое планирование: концепция правового регулирования: монография [Текст] / Т.А. Гусева; под. ред. РФ Н.И. Химичевой. – Орел: ОрелГТУ, 2017. – 326 с.
51. Гусева, Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку [Текст] / Т.А. Гусева // Финансы. – 2017. – № 2. – С. 34.
52. Гэлбрейт, Дж. Новое индустриальное общество; Избранное [Текст] / Дж. Гэлбрейт; [пер. с англ.: П. А. Алябьев и др.]. – Москва: Эксмо, 2016. – 1197 с.
53. Дергачев, В. А. Цивилизационная геополитика (Большие многомерные пространства). Научная монография [Текст]/ В.А. Дергачев — Одесса: ИПРЭЭИ НАНУ, 2015. – 262 с.
54. Дорофеева, Н. А. Налоговое администрирование [Текст] / Н. А. Дорофеева. – Дашков и К, 2014. – 296 с.
55. Дрожжина, И.А. Применение методики оценки сбалансированности местных бюджетов за счет налоговых доходов (на примере муниципального образования г. Орла) [Текст] / И.А. Дрожжина // Финансы и кредит. – 2014. – №7. – С.43-51
56. Жеребцов, А.Б. Управление формированием и развитием налогового потенциала региона [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.05; 08.00.10 / Жеребцов Андрей Борисович. – Москва, 2016. – 28 с.
57. Imam, P. A. Effect of Corruption on Tax Revenues in the Middle East/ P.A. Imam, D.F. Jacobs //IMF Institute and Fiscal Affairs Department. (IMF Working Paper No.07/270). –2017. – 36 p.
58. Калинина, О.В. Комплексная методика оценки налогового потенциала региона [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Калинина Ольга Владимировна. – Иваново, 2016. – 20 с.
59. Калинина, О.В. Реализация принципа сбалансированности региональных бюджетов на основе комплексной методики оценки налоговых доходов региона [Текст] / О.В. Калинина // Вестник Самарского государственного экономического университета. – 2015. – № 2. – С. 34 – 38.
60. Кадочников, П.С. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов РФ [Текст] / П.С. Кадочников, И.А. Трунин. – М.: ОМЕГА, 2015. – 120 с.
61. Канторович, Л. В. Математико-экономические работы [Текст] / Л.В. Канторович. – Новосибирск: Наука, 2015. – 760 с.
62. Каратаев, А.С. Налоговый потенциал крупнейшего налогоплательщика и его оценка: теория и методология. Монография [Текст] / А.С. Каратаев.- Йошкар-Ола: ООО «Стринг», 2016. – 260 с.
63. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Текст] / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2017. – 304 с.
64. Кенэ, Ф. Физиократы. Избранные экономические произведения [Текст]/ Ф.Кенэ, А.Р.Ж. Тюрго, П.С. Дюпон де Немур.- М. : Эксмо, 2014.– 1200 с.
65. Князев, В.Г. Налоговое администрирование в транзитивной экономике [Текст] / В.Г. Князев. – М.: Волтерс Клувер, 2014. – 432 с.
66. Кондратьев, Н.Д. Большие циклы конъюнктуры и теория предвидения. Избранные труды [Текст] /Н.Д. Кондратьев; Международный фонд Н.Д. Кондратьева и др.; Ред. колл.: Абалкин Л.И. (пред.) и др.; сост. Яковец Ю.В. – M.: ЗАО “Издательство “Экономика”, 2014. – 767 с.
67. Корчагин, Ю.А. Региональная финансовая политика и экономика [Текст] / Ю.А. Корчагин. – М.: Изд-во «Феникс», 2016. – 284 с.
68. Коростелкина, И.А. Модернизация методики определения налогового потенциала муниципального образования [Текст] / И.А. Коростелкина // Экономические и гуманитарные науки. – 2014. – №7. – С.88-92.
69. Коростелкина, И.А. Направления повышения эффективности контрольно-проверочной деятельности налоговых органов в рамках реализации региональной налоговой политики [Текст] / И.А. Коростелкина // Управленческий учет. – 2017. – №3. – С. 18-27
70. Кошелева, К.Г. Влияние повышения налогового потенциала на развитие экономических субъектов [Текст] / Г.К. Кошелева // Налоговая политика и практика. – 2016. – №1. – С. 15-21
71. Кузык, Б.Н.. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование [Текст]: Учебник/ Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец.- 4-е изд., перераб. И доп.- Москва: Экономика, 2016.-644 с.
72. Кузьменко, В. В. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени [Текст] / В.В. Кузьменко, Е.А. Ефимец//Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2015. – 648 с.
73. Keen, M. International tax competition and coordination/ M. Keen, K.A. Konrad //Max Planck Institute for Tax Law and Public Finance Working Paper. – 2014. – Т. 6.–84 p.
74. Lü, B. Tax Revenue Is Likely to Maintain Its Rapid Growth: An Explanation within the Framework of Tax Capacity and Tax Effort/Lü Bingyang , Guo Qingwang. /// Social Sciences in China Vol. XXXIII.– N 1.– February 2016.– P.108-126
75. Мадера, А.Г. Риски и шансы: Неопределенность, прогнозирование и оценка [Текст] / А.Г. Мадера.–М.: КРАСАНД, 2014.– 448 с.
76. Маршалл, А. Основы экономической науки [Текст]/ А. Маршалл – М.: Эксмо, 2017. – 830с.
77. Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Текст]: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская.–М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.- 456 с.
78. Майбуров, И. А. Уклонение от уплаты налогов: проблемы и решения [Текст]: монография для магистрантов, обучающихся по программам направления “Финансы и кредит” и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 “Финансы, денежное обращение и кредит” / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова, А. П. Киреенко, Ю. Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 383 с.
79. Миронов, А.А. Налоговый потенциал региона: теория и методика его формирования и оценки [Текст]: Монография/ А.А. Миронов.-Йошкар-Ола: ООО «Стринг», 2015.- 195 с.
80. Миронова, О.А. Налоговое администрирование [Текст]: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / О.А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Изд-во Омега-Л, 2015. – 408 с.
81. Malmlöf, T. Economy, Energy and Sanctions/ T. Malmlöf et al. //A Rude Awakening. Ramifications of Russian Aggression Towards Ukraine. – 2014. – P. 71.–80
82. Никулина, Е.В. Методология и организация мониторинга социально-экономического развития муниципальных образований / Е.В. Никулина, Е.А. Монакова [Текст]: моногр. – Белгород: Константа, 2015. – 161 с.
83. Никулина, Е.В. Экономический потенциал региона: проблемы формирования и эффективность использования [Текст]: моногр. / Е.В. Никулина, А.В. Орлова, И.В. Чистникова. – Белгород, Белгородский государственный национальный исследовательский университет, 2015. 250 с.
84. Никулина, Е.В. Экономическая безопасность: региональный аспект [Текст] / Е. В. Никулина, А.В. Орлова. – Saarbrucken, Germany: LAP LAMBERT Acad. Publ., 2014. – 121 с.
85. Никулина, Е.В. Оценка эффективности механизма региональных финансов / Е.В. Никулина // Развитие финансовых отношений в условиях становления инновационной экономики [Текст]: кол. моногр. / под науч. ред.: М.В. Владыка, Т.Н. Флигинских, Ю.В. Всяких. – Белгород, 2014. – С. 141-156.
86. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 464 с.
87. Пархоменко, А.В. Статистика финансов [Текст]: учебное пособие/ А.В. Пархоменко, А.Н. Пчелинцев. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2014. – 80 с.
88. Паскачев, А.Б. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика [Текст] / А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, Р.Я. Саакян; под ред. Ф.К. Садыгова – М., Издательство правовой литературы, 2014. – 232 с.
89. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение [Текст] / А.Б. Паскачев. – М.: Высшее образование, 2014. – 384 с.
90. Пасс К. Словарь по экономике [Текст] / К. Пасс, Бр. Лоуз, Л. Дэвис, перевод с анг. по ред. П.А. Ваткина. – СПб: Экономическая школа, 2015. – 752с
91. Пауль, А.Г. Бюджетно-правовое регулирование формирования доходов бюджетов [Текст]: монография / А. Г. Пауль. – Воронеж: Изд-во Воронежского гос. ун-та, 2014. – 114 с.
92. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие [Текст] / А.В. Перов, А.В. Толкушин. – М.: Юрайт-М, 2015. – 555с.
93. Перепелкин, А.Ю. Налоговая политика – один из оперативных инструментов государства для регулирования экономики [Текст] / А.Ю. Перепелкин // Российский налоговый курьер. – 2016. – №20. – С. 12-15
94. Пинская, М.Р. Основы теории налогов и налогообложения [Текст]: Монография. (Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда) / М.Р. Пинская – М.: Издательство «Палеотип», 2014. – 216 с.
95. Писаренко, К.В. Налоговое и бюджетное планирование на региональном уровне [Текст]: дис. канд. эконом. наук : 08.00.10 : защищена 28.10.05/ Кристина Валерьевна Писаренко. – Белгород : 2015. – 195 с.
96. Попова, Л.В. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы [Текст] / Л.В. Попова, И.А. Маслова, Б.Г. Маслов. – Орел:ОрелГТУ, 2016. – 82с.
97. Pessino, C. Determining countries’ tax effort/ C. Pessino, R. Fenochietto // Hacienda Pública Española/Revista de Economía Pública. – 195 (2016) – P. 65-87.
98. Рикардо, Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное [Текст] /Д. Рикардо; [пер. с англ; предисл. П.Н. Клюкина].–М.: Эксмо.2012.–960 с.
99. Рощупкина, В.В. Совершенствование методики оценки налогового потенциала региона [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Рощупкина Виолетта Викторовна. – Ставрополь, 2015. – 23 с.
100. Рощупкина, В.В. Современные концепции формирования регионального налогового потенциала [Текст] / В.В. Рощупкина // Вестник Северокавказского государственного технического университета. – 2015. – № 3. – С. 24 – 29.
101. Саакян, Р.А. Налоговый потенциал экономики России [Текст] / Р.А. Саакян.- М.: ИД Мелап, 2017. – 396 с.
102. Саакян, Р.А. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений. Проблемы и практика [Текст] / Саакян Р.А. – М.: ИЭПП, 2017. – 340 c.
103. Синельников-Мурылев, С.Г. Налог на прибыль предприятий: анализ реформы 2008 г. и моделирование налогового потенциала регионов [Текст] / С.Г. Синельников-Мурылев, Г. И. Идрисов, П.А. Кадочников. – М.: Ин-т Гайдара, 2013. – 180 с.
104. Слободчиков, Д.Н. Налоговый потенциал в системе регулирования межбюджетных отношений [Текст]: автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Слободчиков Денис Николаевич. – Йошкар-Ола, 2014. – 21 с.
105. Смит, А. Исследование о природе и причине богатства народов [Текст]/ А.Смит.– М.: Эксмо, 2015. – 960 с.
106. Фатеев, Д.И. Актуальные проблемы формирования налогового потенциала муниципалитетов [Текст] / Д.И. Фатеев // Актуальные экономические проблемы Юга России. Сборник материалов конференции. Пятигорский лингвистический университет. – Пятигорск, 2015. – С. 5-17.
107. Ханафеев, Ф.Ф. Аналитическое обеспечение управления налоговым потенциалом региона: теория и методология [Текст]: Монография / Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Издательство “Проспект”, 2016. – 232 с.
108. Чирков, М.О. Оценка эффективности налоговой политики региона: препринт [Текст] / М.О. Чирков. – Барнаул : Изд-во Алт. ун-та, 2015. – 84 с.
109. Чирков, М.О. Формирование налоговой политики региона в условиях реформирования местного самоуправления (на примере Алтайского края) [Текст]: Дис. … канд. экон. наук : 08.00.05 : Барнаул, 2015. – 198 с.
110. Шемякина, М.С. Развитие методического обеспечения управления налоговым потенциалом региона и его муниципальных образований [Текст]: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10: Йошкар-Ола, 2015. – 187 с.
111. Шемякина, М.С. Методическое обеспечение прогнозирования налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц [Текст] /М.С. Шемякина – М.: Издательство «Перо».- 2016. – 144 с.
112. Шемякина, М.С. Оценка налогового потенциала региона и муниципальных образований: теория и методика /М.С. Шемякина. – Йошкар-Ола: ООО ИПФ “СТРИНГ”, 2015. – 161 с.
113. Юрзинова, И.Л. Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов [Текст] : Дис. … канд. экон. наук : 08.00.10, 08.00.05: Москва, 2014. – 166 c.
114. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Т. Ф. Юткина. – 2. изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 574 с.
115. Ялуткин, В.И. Концептуальные основы реформирования налоговой системы России: монография [Текст] / В.И. Ялуткин. – Чебоксары: РГУП «ИПК Чувашия», 2015. – 156 с.
116. Янжул, И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах [Текст] / И.И. Янжул. – М.: «Статут», 2014. – 555 с.
117. Справочная правовая система «КонсультантПлюс»: электронный справочник [Электронный ресурс]// «КонсультантПлюс» [сайт]. – 2017. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
118. Влияние синхронности макроэкономических показателей на оценку эффективности экономической политики государства / О.Г. Шрамко // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. – 2016 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.eee-region.ru/article/3005/
119. Федеральная налоговая служба России: электронные таблицы [Электронный ресурс] / Федеральная налоговая служба РФ [сайт]. – 2017. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/search/?text=
120. Официальный сайт ФГУП ГНИВЦ ФНС России [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://www.gnivc.ru
121. Официальный сайт Федеральной Службы Государственной статистики / [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.gks.ru
122. Официальный сайт Федерального казначейства Российской Федерации. Информация об исполнении Федерального бюджета РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.roskazna.ru/federalnogo-byudzheta-rf/
123. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. Формирование консолидированного бюджета РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://minfin.ru/
124. Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации. Прогнозы социально-экономического развития Российской Федерации и отдельных секторов экономики [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://economy.gov.ru/minec/act/sec/macro/prognoz
125. Официальный сайт территориального органа Федеральной Службы Государственной статистики по Белгородской области [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.belg.gks.ru
126. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2015 год и период 2016 и 2017 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cbr.ru/today/publications_reports/on_.pdf
127. Основные направления налоговой политики до 2017 года – проект документа опубликован Минфином / Налоговый обзор. – 2014. – №14 [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.pwc.ru/ru_RU/ru/tax-consulting-services/assets/legislation/tax-flash-report-14-rus.pdf
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
