Управления потоками денежных средств
Введение 2
1 Глава. Теоретические аспекты управления потоками денежных средств 5
1.1. Денежные ресурсы и денежные потоки: понятие, классификация и факторы влияющие на их формирование 5
1.2. Цель, задачи и методы управления денежными потоками на предприятии 11
1.3. Прогнозирования денежных потоков на предприятии 18
2 Глава. Система управления денежными потоками на примере ПАО «Нижнекамскнефтехим» 23
2.1. Краткая характеристика деятельности ПАО «Нижнекамскнефтехим» 23
2.2. Анализ динамики и структуры денежных поступлений в ПАО «Нижнекамскнефтехим» 30
2.3. Анализ оборачиваемости денежных средств на ПАО «Нижнекамскнефтехим» 43
3 Глава. Формирование оптимальной системы управления денежными потоками в ПАО «Нижнекамскнефтехим» 54
3.1. Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии 54
3.2. Оптимизация и перспективы развития системы управления потоками денежных средств 61
Заключение 80
Список использованной литературы 83
Актуальность работы. В условиях нестабильной экономической ситуации промышленные предприятия испытывают необходимость в дополнительном источнике денежных средств. Результатом этого является низкий уровень эффективности управления денежными потоками, последствие которых отражается на финансовых результатах деятельности предприятия. В связи с этим хозяйствующему субъекту необходимо оптимизировать денежные потоки и внести изменения как в финансовую политику, так и в механизм управления денежными потоками.
Непрерывный приток денежных средств, обеспечивающий возмещение текущих обязательств предприятия, является основным условием финансовой обеспеченности предприятия. На приток денежных средств влияет совокупность внешних и внутренних факторов, в зависимости от которых изменяются методы и цели управления денежными потоками. Среди таких изменений выделяются подходы в определении необходимой величины денежных средств, в оценке сбалансированности притока и оттока денежных средств, в прогнозировании положительного и отрицательного денежного потока, в оптимизации денежного потока и т. п.
Нефтехимическая отрасль не занимает одной из значимых позиций в отраслях промышленности, но ее стратегии развития довольно перспективны. Как и вся экономика данная отрасль в целом испытывает трудности в производстве, что проявляется в уменьшение платежеспособного спроса, ограничении в получении заемных средств и прочих негативных последствий экономического кризиса.
Актуальность изучения принципов управления и анализа, разработки новых методик оптимизации денежных потоков обусловлена рядом причин:
– необходимостью углубленному изучению вопросов управления денежного потока;
– необходимостью формулирования оптимальных методик анализа денежных потоков в промышленных предприятиях;
– отсутствием методик оптимизации денежных потоков с учетом особенностей хозяйственной деятельности, целей и стратегий развития предприятий.
Вышеперечисленные аспекты определили актуальность выбранной темы диссертационной работы, посвященной исследованию, использованию методик анализа, управления и оптимизации денежных потоков на предприятиях.
На сегодняшний день предприятия, которые благополучно функционируют на рынке и получают большие объемы прибыли, не застрахованы от неплатежеспособности, которая может возникнуть в последствии отсутствия синхронизации различных видов денежных потоков.
Целью данной работы является разработка рекомендаций по эффективному управлению и оптимизации денежных потоков на предприятии.
В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи:
1. Изучение теоретических основ управления денежными потоками предприятия;
2. Анализ денежных потоков ПАО «Нижнекамскнефтехим» в период 2015-2017 гг.;
3. Разработка рекомендаций по формированию оптимальной системы управления денежными потоками на предприятии.
Объектом исследования является ПАО «Нижнекамскнефтехим», производитель продуктов нефтепереработки, которые применяются во множестве сфер деятельности.
1. Гражданский кодекс РФ. Официальный текст по состоянию на 1 ноября 2009г.– М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2010.– 372 с.
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 25 февраля 2009 года. – М.: Омега-Л, 2009. – 669 с.
3. Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью: от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 46. – Ст. 88.
4. Федеральный закон о бухгалтерском учете: от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (в ред. Закона от 03.11.2006 № 86-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – № 126. – Ст. 20.
5. Министерства финансов РФ. Приказ об утверждении форм бухгалтерской отчетности организаций от 29 июля. 2003 г. N 67н // АКДИ Экономика и жизнь. – 2002. – 12 авг. – С. 8.
6. Министерство финансов РФ. Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99: Приказ от 06 июля 1999г. № 43н (в ред. от 18.06.2006) // Российская газета. – 2006. – 14 июля. – С. 12.
7. Министерство финансов РФ. Учет основных средств. ПБУ 6/01: Приказ от 30 марта 2001 г. № 26н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. – 2006. – 01 декабря. – С.7.
8. Министерство финансов РФ. Доходы организации. ПБУ 9/99: Приказ от 06 мая 1999 г. № 32н (в ред. 27.11.2006) // Российская газета. – 2006. – 01 декабря. – С. 4.
9. Министерство финансов РФ об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003) // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. – 2003.- № 12.- С. 2-5.
10. Ангеловская, А.А. Анализ формирования денежных потоков по МСФО и российским стандартам // Международный бухгалтерский учет. 2013. № 3. С. 50.
11. Адигамов Б. Старт up: денежный поток из интернета. Издательство: АСТ: Кладезь. 2014 г. С.15.
12. Бачаров, В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. / – СПб. : Питер, 2004. 592 с.
13. Берзон Н.И. и др. Рынок ценных бумаг: учебник. / М.: Издательство Юрайт,2011.-531 с.
14. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А.. Бланк. – 4-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. С.656.
15. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента Т.2./ Киев :Ника – Центр, 2013- С.132-138.
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
