Анализ и контроль эффективности денежных потоков в организации на примере пао «фск еэс»
ВВЕДЕНИЕ .…………………………………………………………..………2
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ……………………..5
1.1. Экономическое содержание и классификация денежных потоков организации………………………………………………………………..…..5
1.2. Цель, задачи и методы осуществления контроля эффективности управления денежными потоками………….………………………………12
1.3. Управление денежными потоками в организации… …..…….………..19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И КОНТРОЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «ФСК ЕЭС»)………36
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика организации…………………………………………………………….…….36
2.2. Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков организации…………………….……………………………………..….…..48
2.3. Оценка платежеспособности организации на основе анализа потоков денежных средств….……………………………..……………………….…56
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СТРУКТУРЫ И ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ПАО «ФСК ЕЭС»…………………..…………………….…71
3.1. Направления повышения эффективности движения денежных потоков организации…………………….……………………………………………71
3.2. Комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию денежных потоков в организации….………………………………………….…….….74
3.3. Сводная оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий……………………………………………………………….…80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………….………………………………………….…94
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……..…………………97
ПРИЛОЖЕНИЯ ..……………………………………………………………100
ВВЕДЕНИЕ
Важнейшая задача любой организации является обеспечение ее финансово- хозяйственной деятельности денежными средствами. Осуществить данную функцию возможно, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков. Денежные средства организации обеспечивают ей эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, положение на рынке.
Финансовая стабильность организации обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишки денежных средств могут привести к их обесцениванию во времени, а дефицит – к прекращению производства, ухудшению финансового положения организации и в дальнейшем к банкротству.
Таким образом, в рыночных условиях, каждая организация нуждается в анализе денежных средств, будет для того, чтобы избежать негативных последствий.
В настоящее время стабильность экономических и социальных процессов в обществе напрямую зависит от финансовой̆ устойчивости организации, то есть способности предприятий производить денежные потоки.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях быстро меняющихся внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на деятельность организации, она регулярно подвергается большому количеству финансовых и хозяйственных рисков, что делает ее деятельность достаточно уязвимой. В связи с этим организациям необходимо тщательно контролировать свои денежные потоки, а также их эффективности и остатки на своих счетах, что позволяет минимизировать финансовые потери и риски и максимально быстро адаптироваться к изменяющейся экономической обстановке как в стране, так и в мире.
Следовательно, выявляется необходимость в освоении современных методов анализа и эффективном управлении денежными потоками предприятия. Наличие денежных средств на счетах организации способствует его выживанию в конкурентоспособных условиях рынка и выбору оптимальной̆ тенденции развития. Обеспечение устойчивого кругооборота денежных средств предприятия в процессе воспроизводства и является целью управления денежными потоками. Поэтому создание рациональной̆ организационной системы управления финансовыми потоками влияет на эффективность деятельности организации. Это объясняет значимость данной темы работы для современных организациий с различными направлениями деятельности.
На сегодняшний день российскими и зарубежными учеными создано множество высоко оцениваемых трудов, в которых освещены вопросы управления денежными потоками. Однако, при всем обилии научных работ, среди ученых отсутствует единое мнение в области методики учета и анализа денежных потоков, недостаточным образом раскрыты вопросы управления и оптимизации чистых денежных потоков. По этой̆ причине, данная область знаний требует более детального изучения.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ эффективного управления денежными потоками и разработка мероприятий по повышению эффективности их управления на примере организации ПАО «ФСК ЕЭС».
Для достижения вышеуказанной цели в рамках выпускной квалификационной работы представляется целесообразным решить следующие основные задачи:
• рассмотреть экономическую сущность и классификацию денежных потоков организации;
• изучить методические подходы определения денежных потоков организации;
• определить основные факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками организации;
• дать финансово-экономическую характеристику ПАО «ФСК ЕЭС»;
• проанализировать состав, структуру и динамику денежных потоков организации;
• оценить эффективность управления денежными потоками организации;
• предложить практические рекомендации по повышению эффективности управления денежными потоками на организации.
Объектом исследования является процесс эффективного управления денежными потоками организации.
Предметом исследования являются финансово-экономические отношения, возникающие в процессе управления денежными потоками организации.
Исследование состоит из законодательных и нормативных актов, учебной литературы, разработок российских и зарубежных авторов в области финансового менеджмента и финансового анализа по вопросам управления денежными потоками организации. Информационная основа исследования заключает в себе методические и практические рекомендации по финансово-экономическому анализу хозяйствующего субъекта, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации.
При написании ВКР были также использованы ЭОР РЭУ им. Г.В.Плеханова, а также различные интернет ресурсы.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию механизма управления денежными потоками на организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (в ред. от 21.07.2014 г.).
2. Гражданский Кодекс РФ: Часть первая от 30.11.1994 г. No51-ФЗ (в ред. от 31.01.2016 г.).
3. Гражданский Кодекс РФ: Часть вторая от 26.01.1996 г. No14-ФЗ (в ред. от 29.06.2015 г.).
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. No146-ФЗ (в ред. от 05.04.2016 г.).
5. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. No117-ФЗ (в ред. от 09.04.2016 г.)
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. No402-ФЗ (в ред. от 04.11.2014 г.).
7. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» от 25.02.2011 г. No 107 (в ред. от 26.03.2013 г.).
8. Приказ Министерства Финансов РФ « Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. No 34н (в ред. от 24.12.2010 г.)
9. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 г. No 94н (в ред. от 27.08.2014 г.)
10. Приказ Министерства Финансов РФ «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории РФ» от 25.11.2011 г. No 160н (в ред. от 18.07.2012 г.)
11. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении Плана Министерства Финансов Российской Федерации на 2016 – 2020 годы по развитию бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на основе Международных стандартов финансовой отчетности» от 30.11.2011 г. No 440. (в ред. от 30.11.2015 г.)
12. Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 02.07.2010 г. No66н (в ред. от 05.10.2011г. No 124н) (в ред. от 06.04.2015 г.).
Научная, учебная и специальная литература
13. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Кайро; под общ. ред. В.И. Бариленко. – – М.: КНОРУС, 2017. – 342 с.
14. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов/под ред. Н.П.Любшина. – М: Юнити-дана, 2016. – 376 с.
15. Артёменко В.Г. Экономический анализ : учеб.пособие для студ. / В.Г. Артёменко, Н.В. Анисина. – Гриф УМО. – М. :Кнорус, 2018. -256 с.
16. Бабко А.Т., Богушевский И.И. Финансовое управление промышленной фирмой: Учеб пособие; в 2-х ч. – СПб.: Изд-во ПИМаш, 2018. – 96 с.
17. Балашов А.П. Основы менеджмента: Учебное пособие / А.П. Балашов. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2017. -276 с.
18. Бланк И. А. Управление денежными потоками. М.: Омега-Л, 2015.- 198 с.
19. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. – М.: Дело, 2015. – 303 с.
20. Бригхем Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. – М.: РАГС: Экономика, 2017.- 304 с.
21. Ван Хорн Д.К., Вахович Д.М. Основы финансового менеджмента. М.: ИД «Вильямс», 2015.- 274 с.
22. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2016. – 223 с.
23. Веснин В.Р. Основы менеджмента: учебник / В.Р.Веснин. – М.: Проспект, 2018.- 332 с.
24. Волкова О.Н., Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2017. -243 с.
25. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). М.: КноРус, 2016. -266 с.
26. Гапенски Л., Бригхем Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2 т. / Пер. с англ. Под ред. В.В. Ковалева. – СПб: Экономическая школа, 2019. – 844 c.
27. Гогина Г.Н., Соколова А.А. Об информационной базе анализа денежных потоков //Бухгалтерский учет, анализ и аудит: настоящее и будущее. Сборник трудов научной конференции памяти С.Б. Барнгольц, 14 декабря 2009 г., г. Москва. С. 256-264.
28. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2017. – 189 c.
29. Грибов В.Д., Грузинов В.П. В.А. Кузьменко Экономика организации (предприятия): Учебник. М.: КНОРУС, 2012. -165 c.
30. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник.- М.: Омега-Л,2016. -312 c.
31. Кейнс Дж.М. Общая теория процента, занятости и денег. М.: Гелиос АРВ, 2017. -265 c.
32. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. М.: Изд-во «Проспект», 2014. -234 c.
33. Когденко В.Г. Управление стоимостью компании / В.Г. Когденко, М.В. Мельник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. -344 c.
34. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/под рд. Л.Т.Гиляровской – М.: Велби: Проспект, 2016. -264 c.
35. Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками. М.: Инфра-М, 2015.- 323 c.
36. Репина, Е.А. Основы менеджмента: Учебное пособие / Е.А. Репина. – М.: Академцентр, 2016.- 274 c.
37. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ИНФРА-М, 2015. -263 c.
38. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник. М.: КНОРУС, 2017.- 404 с.
39. Экономика фирмы: Учеб. пособие / Под ред. А.Н. Ряховской. М.: Магистр, 2017. -373 c.
Интернет-ресурсы
40. Проверка контрагента // Справочно-информационная система СПАРК. URL: https://www.spark-interfax.ru/
41. Инвестопедия.
URL: https://www.invtstopedia.com/
42. International accounting standards 2016 /YASB Publication Department. – London, 2002.
URL: https://www.yasb.com/
43. Арсенова Е.В., Крюкова О.Г. Экономика фирмы: схемы, определения, показатели./справочное пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014 Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 28.02.2016).
URL: https://www.consultant.ru/
44. Кеменов А.В. Финансовое моделирование денежных потоков строительных организаций // Бухучет в строительных организациях, 2017, NoNo 2, 3. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 01.03.2020).
URL: https://www.consultant.ru/
45. Ломтатидзе О.В. Расчет ставки дисконтирования для целей МСФО: общая методология// Аудиторские ведомости, 2015, No 4. Справочно- как правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 20.03.2020).
46. URL: https://www.consultant.ru/
47. Лукасевич И.Я. Развитие подходов к управлению запасами денежных средств на предприятии// Финансы, 2018, No 12. Справочно- правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 01.03.2020).
URL: https://www.consultant.ru/
48. Малкова О.А. Оценка платежеспособности своей и чужой// Главная книга, 2017, No 4. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 06.03.2020).
URL: https://www.consultant.ru/
49. Мамедова Г.К. Информационная значимость Отчета о движении денежных средств в отечественной и международной практике // Международный бухгалтерский учет, 2017, No 21. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 01.03.2020).
URL: https://www.consultant.ru/
50. Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя //Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2015, No 4. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (дата обращения 22.04.2020).
URL: https://www.consultant.ru/
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
