Повышение устойчивости бюджетной системы Российской Федерации в условиях финансовой интеграции

Актуальность темы исследования. Современные тенденции обусловили
формирование транснациональной финансовой системы, находящейся под
воздействием международных социальных и экономических интеграционных
взаимодействий. Устройство транснациональных интеграционных процессов
предопределяет развитие в стране экономики и денежно-кредитной системы
определенного уровня, при этом степень вовлеченности государства в
международную финансовую систему выступает одним из основных условий
наличия конкурентных позиций национальной экономики данной страны.
В то же время процессы финансовой интеграции не только открывают новые
возможности и перспективы для развития финансовой сферы и экономики в целом,
но и содержат в себе различные опасности и угрозы. В частности, финансовая
открытость и прозрачность устраняют защитные барьеры экономики, что делает ее
уязвимой к влиянию мировых финансовых кризисов. В этом смысле особенный
интерес представляет проблема обеспечения устойчивости государственных
финансов, в частности бюджетной системы, в условиях финансовой интеграции, так
как она определяет финансовое положение государства в целом и его возможности в
области исполнения принятых на себя обязательств перед обществом и
кредиторами.
Различные теории и концепции финансовой интеграции трансформируются и
дорабатываются параллельно развитию интеграционных процессов в глобальном
экономическом пространстве. Таким образом, развитие теории стимулируется
необходимостью решения текущих практических проблем. В большинстве случаев
теоретические концепции основываются на материалах политических, финансовых,
социально-экономических сфер научного знания, выделяя какой-то отдельный
аспект. В научных финансовых и специализированных информационных
источниках влияние финансовой интеграции на устойчивость бюджетной системы
рассматривается недостаточно, нет комплексного изучения данного вопроса на
теоретическом и практическом уровне, необходимость которого подтверждается
проведением рыночных реформ и стимулированием деловой активности при
значительных затратах бюджетов бюджетной системы различных уровней, в то
время как незавершенность развития рыночного механизма в национальной
экономике обусловливает ее низкую производительность и конкурентоспособность,
отражающиеся на уровне доходной составляющей бюджетов бюджетной системы
страны.
В настоящее время остается комплекс нерешенных проблем в области
прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы страны с целью
недопущения превышения расходов над доходами, которое неизбежно приводит к
углублению бюджетного дефицита и увеличению государственного долга, подрывая
устойчивость бюджетной системы, что в условиях макроэкономической
нестабильности приобретает особую актуальность и значимость, так как в
обозначенных условиях именно рост расходной части бюджетов бюджетной
системы страны оказывает стимулирующее воздействие на процессы
постпандемийного восстановления экономики. Сложность заключается в
нахождении необходимого баланса в объемах государственных доходов и расходов,
чтобы не спровоцировать рост инфляционных процессов и при этом поддержать
национальную экономику при выходе на траекторию роста.
Важную роль в развитии финансовой интеграции и ее влиянии на бюджетную
устойчивость страны играет цифровая трансформация, которая в значительной
степени ускоряет все интеграционные процессы, меняет экономические процессы,
переводя их в цифровое пространство, а также позволяет повысить прозрачность и
ускорить реализацию бюджетного процесса, сократить его коррупционную
составляющую, что повысит инвестиционную привлекательность страны и позволит
привлечь дополнительные финансовые ресурсы для развития национальной
экономики и повысить устойчивость бюджетной системы страны.
В связи с этим исследование влияния процессов финансовой интеграции на
устойчивость бюджетной системы Российской Федерации и поиск путей
оптимизации этого влияния являются актуальной темой для современной
экономической науки и практики.
Степень научной разработанности проблемы. Фундаментальные
положения современной теории финансовой интеграции изложены в трудах таких
отечественных и зарубежных исследователей, как: Е.Н. Алифанова, О.В. Богачева, Г.
де Брауэр, Т. Веблен, Ш.-Цз. Вей, В. Гамильтон, М.Ю. Головнин, Г.Г. Господарчук,
П. Зойдо-Лобатон, И. Прасад, О.П. Королевич, Н.Н. Котляров, М. Коуз, Я.М.
Миркин, Д. Норт, Дж. Петерсон, И.Д. Раков, К. Рогофф, О.В. Смородинов, Ж.-К.
Трише, Д.И. Ушкалова, Д. Хелд, С.Л. Шмуклер, И.Н. Юдина и др.
Теоретические основы анализа и управления устойчивостью бюджетной
системы отражены в работах таких авторов, как: Г.А. Агарков, О.А. Андронова,
М.П. Афанасьев, Е. Балдачи, Н. Бегчин, О. Бланшар, М. Блеер, Дж. Ву,
А.Н. Воронцов, М.А. Гвоздева, А.Г. Грязнова, А.Е. Довгун, Е.В. Дробот,
А.А. Землянский, М.В. Казакова, А.К. Караев, Дж. Каруана, М.С. Кумар,
Е.М. Липер, Г. Мэнкью, А.С. Нешитой, А.С. Поздняев, В.В. Понкратов, К. Рейнхарт,
К. Рогофф, Д. Ромер, И.А. Соколов, А.Е. Судакова, А.Н. Сухарев, О.С. Сухарев, А.А.
Тарасьев, О.В. Федорова, С. Фишер, Дж. Хорн и др.
Вопросам обеспечения бюджетной устойчивости бюджетной системы в
условиях углубления интеграционных процессов и цифровой трансформации
посвящены труды отечественных исследователей: Н.М. Баклаевой, О.В. Вагановой,
Н.Г. Вовченко, Л.А. Гузиковой, А.А. Дагаева, Л.Н. Дробышевской, Е.А Ермаковой,
М.Н. Захаровой, О.Б. Ивановой, В.А. Кинсбурской, Е.Д. Костоглодовой, А.Л.
Кудрина, А.М. Лопухина, С.Ю. Орлова, Н.П. Паздниковой, А.В. Пенюгаловой, Ю.Л.
Смирниковой, М.А. Троянской, Ю.Г. Тюриной и др.
По итогам изучения публикаций по теме диссертации можно сделать вывод,
что в настоящее время теоретические основы вопросов финансовой интеграции и
устойчивости бюджетной системы характеризуются высокой степенью
проработанности. Однако методологический аппарат анализа и оценки устойчивости
бюджетной системы в контексте финансовой интеграции не сформирован, а также
отсутствуют научно обоснованные принципы и логические установки управления
процессами финансовой интеграции в интересах поддержания устойчивости
бюджетной системы. Это предопределяет необходимость проведения дальнейших
теоретических и практико-ориентированных исследований в данной области, что и
определило выбор темы исследования, цель и задачи диссертационной работы.
Цель и задачи исследования. Цель заключается в определении направлений
повышения устойчивости бюджетной системы страны через призму развития
интеграционных процессов в экономике в условиях ее цифровой трансформации.
Достижение поставленной цели исследования обусловило необходимость
решения следующих задач:
– раскрыть экономическое содержание понятия «финансовая интеграция» в
контексте бюджетной устойчивости;
– исследовать методологический аппарат анализа, оценки и управления
устойчивостью бюджетной системы, применяемый в отечественной и зарубежной
практике;
– выявить тенденции развития финансовой интеграции в условиях
экономической неопределенности, провести систематизацию индикаторов
устойчивости бюджетной системы в целях возможности проведения ее анализа и
оценки в условиях финансовой интеграции;
– разработать карту когнитивного импульсного моделирования устойчивости
бюджетной системы с применением основных макроэкономических показателей
сквозь призму влияния на них интеграционных процессов;
– раскрыть актуальные проблемы обеспечения устойчивости бюджетной
системы под влиянием интеграционных процессов в национальной экономике с
целью формирования стратегии по повышению устойчивости бюджетной системы
Российской Федерации с учетом интересов публично-правовых образований;
– выявить направления развития цифровых интеграционных связей в
российской экономике в рамках формирования единых цифровых платформ;
– обосновать необходимость внедрения инновационных технологий обработки
данных в процесс управления бюджетом Российской Федерации.
Предметом диссертационной работы являются организационно-
экономические и финансовые отношения, возникающие в процессе обеспечения
устойчивости бюджетной системы Российской Федерации в условиях финансовой
интеграции.
Объектом диссертационной работы выступает бюджетная система
Российской Федерации, функционирующая в условиях новой экономической
реальности и финансовой интеграции.
Теоретические и методологические основы исследования. Теоретической
основой послужили материалы авторитетных ученых в области изучения
устойчивости бюджетной системы и процессов финансовой интеграции,
нормативно-правовые и законодательные акты Российской Федерации в области
регулирования государственных финансов, программные документы, методические
и аналитические материалы.
Инструментарно-методологическая база исследования включает в себя
основные общенаучные методы: систематизации, классификации, системного,
проблемного и сравнительного анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также
сценарный анализ и стратегическое моделирование, что подтверждает
объективность положений диссертации.
Диссертационная работа выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК
08.00.10 – «Финансы, денежное обращение и кредит», раздела 2
«Общегосударственные, территориальные и местные финансы», п. 2.4 «Бюджетное
и налоговое прогнозирование и планирование в рыночной экономике», п. 2.8
«Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование системы управления
доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов», п. 2.10
«Концепция и системный анализ государственных финансов».
Информационно-эмпирическую базу исследования составили: указы
Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской
Федерации, нормативно-правовые акты Министерства финансов Российской
Федерации, официальные статистические материалы Федеральной службы
государственной статистики Российской Федерации и аналитические документы
Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, Федерального
казначейства России, Евразийской экономической комиссии, ООН,
Международного валютного фонда, Организации экономического сотрудничества и
развития, а также монографии, материалы статей в научных журналах
периодической печати по вопросам устойчивости бюджетной системы, развития
финансовой интеграции и ее влияния на общественные финансы, справочно-
правовые системы «Консультант-Плюс» и «Гарант», информационные ресурсы сети
Интернет.
Рабочая гипотеза диссертационной работы заключается в том, что
ускоренная либерализация финансовых отношений, обусловленная стремлением
максимально быстрого извлечения преимуществ из финансовой интеграции,
ограничивает возможности регулирования данных процессов. Без адекватного
управления процессы финансовой интеграции протекают стихийно, из-за чего они
оказывают негативное влияние на отечественную экономику, являясь причиной
неустойчивости бюджетной системы Российской Федерации. Это обусловливает
необходимость теоретико-методологического исследования бюджетной
устойчивости сквозь призму интеграционных процессов, систематизации
индикаторов, применяемых для анализа и оценки устойчивости бюджетной
системы, моделирования и прогнозирования воздействия различных
макроэкономических факторов на устойчивость бюджетной системы, а также
определение направлений повышения устойчивости бюджетной системы
Российской Федерации в условиях цифровизации экономики.
Основные положения диссертации, выносимые на защиту:
1. Углубление процессов финансовой интеграции за последние несколько
десятков лет существенно ускорилось и приобрело первостепенное значение для
дальнейшего развития экономики не только на национальном, но и на
международном уровне, оказывая все большее влияние на эффективность и
конкурентоспособность экономических субъектов, развитие и расширение
деятельности которых положительно сказывается на наполняемости бюджетов
бюджетной системы страны. В связи этим автором расширены теоретические
представления об экономическом содержании понятия «финансовая интеграция» в
контексте бюджетной устойчивости, выявления взаимосвязи экономических
субъектов и финансовых рынков, а также дополнительных возможностей, связанных
развитием финансовой интеграции.
2. Используемый современной экономической наукой методологический
аппарат оценки устойчивости бюджетной системы является недостаточным, т.к., во-
первых, он не позволяет получать точные результаты такой оценки; во-вторых, во
многих случаях результаты оценки недостижимы или несопоставимы. Это вызывает
необходимость подбора индикаторов устойчивости бюджетной системы в реальном
выражении и на основе фактических данных. В этих целях в диссертации проведена
систематизация макроэкономических индикаторов в разрезе различных факторов и
их влияния на устойчивость бюджетной системы.
3. В современных условиях, характеризующихся непредсказуемым ростом
волатильности национальной и мировой экономики, повышается роль
прогнозирования влияния динамики основных макроэкономических параметров на
устойчивость бюджетной системы страны, которые также коррелируются между
собой, в целях формирования комплекса мер по обеспечению устойчивости
бюджетной системы в условиях неопределенности. Применение различных
подходов прогнозирования состояния бюджетной системы позволяет сформировать
более точный сценарий развития бюджетной системы в условиях стресса
государственных финансов. Этому будет способствовать предложенная автором
карта когнитивного импульсного моделирования устойчивости бюджетной системы
Российской Федерации, учитывающая влияние процессов финансовой интеграции
на бюджетную систему страны.
4. В настоящее время устойчивость бюджетной системы находится под
влиянием огромного количества факторов прямого и косвенного воздействия, среди
которых особо ярко прослеживаются макроэкономическая неопределенность,
наличие бюджетного дефицита, формирующего повышенные бюджетные риски,
негативные последствия распространения пандемии коронавируса, что отражается
на бюджетной устойчивости в контексте усиливающихся интеграционных
процессов. Учет этих факторов требует дополнительного обоснования
стратегических направлений повышения устойчивости бюджетной системы
Российской Федерации в условиях экономической неопределенности и финансовой
интеграции. В диссертации предложено авторское видение данной проблемы.
5. Формирование новой экономической экосистемы в современных реалиях
происходит в условиях не только ограниченности различного рода ресурсов, но и
территориального перемещения граждан по причине распространения пандемии
коронавируса. В работе обосновано, что развитие цифровых интеграционных связей
на базе единого цифрового пространства будет способствовать более глубокому
взаимодействию экономик различных стран, повышая их конкурентоспособность и
ускоряя рост народного хозяйства, что непосредственно окажет влияние на
устойчивость бюджетной системы нашей страны. Внедрение одной из главных
цифровых инноваций современности – блокчейн-технологии – в процессы
функционирования ГИИС «Электронный бюджет» позволит добиться
транспарентности проводимых операций при одновременном сохранении
конфиденциальности определенных массивов данных.
Научная новизна диссертационной работы заключается в развитии
теоретико-методологических и разработке практических рекомендаций по
повышению устойчивости бюджетной системы Российской Федерации в контексте
развития интеграционных процессов с применением передовых цифровых
технологий в условиях экономической неопределенности.
К наиболее важным результатам, содержащим научную новизну, относятся
следующие положения диссертации:
1. Обоснована авторская трактовка экономического содержания финансовой
интеграции с учетом современных трендов формирования бюджетной политики,
связанных с: а) влиянием финансовой интеграции на объемы притока
дополнительных финансовых ресурсов, в результате чего происходит рост
экономики и, как следствие, устойчивости бюджетной системы страны; б)
минимизацией бюджетных рисков за счет повышения эффективности распределения
финансовых потоков и капитала, глобальных транзакционных расходов;
в) стремительным развитием инновационных цифровых технологий и их
практическим применением в финансовых операциях и производственных
процессах, значительно их ускоряющих и упрощающих. Предложенная авторская
трактовка развивает теоретические представления о влиянии финансовой
интеграции на бюджетную устойчивость страны (п. 2.10 «Концепция и системный
анализ государственных финансов» Паспорта специальности ВАК 08.00.10).
2. Проведена систематизация индикаторов, применяемых для анализа и
оценки устойчивости бюджетной системы в разрезе таких критериев, как
экономический, социальный, экологический, и определено их влияние на
устойчивость бюджетной системы и на этой основе разработана оценочная шкала
устойчивости бюджетной системы, что позволит сформировать адекватный прогноз
состояния бюджетной системы в условиях развития процессов финансовой
интеграции, выявить причины недостижения целевых значений индикаторов
бюджетной устойчивости, а также сформировать дорожную карту развития
бюджетной системы страны в целях обеспечения ее устойчивости (п. 2.10
«Концепция и системный анализ государственных финансов» Паспорта
специальности ВАК 08.00.10).
3. Разработана карта когнитивного импульсного моделирования устойчивости
бюджетной системы Российской Федерации в условиях финансовой интеграции и
макроэкономической нестабильности, включающая в себя такие показатели, как:
государственный долг, расходы и доходы государственного бюджета, инфляция,
уровень налоговых ставок, ВВП, стоимость национальной валюты, международные
резервы, инвестиционная привлекательность и процентные ставки денежного рынка,
применение которой позволит спрогнозировать влияние одного или совокупности
анализируемых параметров друг на друга и на бюджетную устойчивость страны в
целом (п. 2.4 «Бюджетное и налоговое прогнозирование и планирование в рыночной
экономике» Паспорта специальности ВАК 08.00.10).
4. Определены стратегические направления повышения устойчивости
бюджетной системы в условиях экономической неопределенности и развития
процессов финансовой интеграции, предполагающие меры по: 1) снижению
бюджетного дефицита и размера государственного долга; 2) выравниванию
внутренних диспропорций; 3) оптимизации процессов финансовой интеграции
путем использования такого инструментария, как: инновационное развитие,
предпринимательство, налогово-бюджетная и денежно-кредитная политики, учет
интересов всех субъектов РФ, внешнеэкономическое сотрудничество в рамках
интеграционных объединений, что позволит избежать международной финансовой
изоляции посредством санкционных мер, обеспечить платежеспособность
государства, сбалансированность бюджетной системы и стабильность ее развития и
в совокупности определит ее устойчивость, а также будет содействовать снижению
рисковой составляющей, связанной с развитием указанных процессов и состоянием
внешней среды (п. 2.8 «Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование
системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных
фондов» Паспорта специальности ВАК 08.00.10).
5. Разработаны и обоснованы направления развития цифровых
интеграционных связей на базе единого цифрового пространства с переводом
процессов функционирования ГИИС «Электронный бюджет» на блокчейн-
технологию, что предполагает: 1) создание совместных цифровых платформ;
2) внедрение общих цифровых решений; 3) формирование общей цифровой
инфраструктуры; 4) развитие и гармонизацию нормативно-правовой базы.
Реализация предложенных направлений будет способствовать трансформации и
росту интеграционного взаимодействия, ускорению и повышению прозрачности
бюджетного процесса, снижению коррупционной составляющей, повышению
общедоступности информационной среды в любое время, а также минимизации
издержек на операционные процессы управления общественными финансами,
переведя их полностью в цифровое поле, повышая этим устойчивость бюджетной
системы страны (п. 2.8 «Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование
системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных
фондов» Паспорта специальности ВАК 08.00.10)
Теоретическая значимость исследования обусловлена тем, что полученные
выводы в ходе написания работы развивают концептуальные положения
современной теории финансовой интеграции, теории государственного управления,
теории бюджетирования и теории устойчивости. Авторские выводы и рекомендации
вносят вклад в углубление теоретических и формирование методологических основ
оценки и анализа влияния процессов финансовой интеграции на устойчивость
бюджетной системы.
Практическая значимость исследования определяется тем, что в нем
содержится стратегия обеспечения устойчивости бюджетной системы Российской
Федерации в условиях финансовой интеграции, а также практические рекомендации
по проведению оценки состояния и ключевых проблем обеспечения устойчивости
бюджетной системы России в условиях макроэкономической нестабильности.
Практические положения диссертации могут быть использованы в управлении
процессами финансовой интеграции в интересах обеспечения устойчивости
бюджетной системы России.
Достоверность и обоснованность результатов исследования
подтверждаются методологией исследования, теоретической изученностью
выбранной темы, всесторонним и глубоким анализом научных трудов
отечественных и зарубежных теоретиков и практиков по направлению поставленной
цели и задач, применением современных методов исследования, апробацией
результатов диссертационной работы на международных и всероссийских научно-
практических конференциях, где они обсуждались и получили одобрение.
Апробация результатов исследования. Методические и практические
положения диссертационной работы, содержащие элементы научной новизны,
прошли обсуждение на международных, всероссийских и региональных научных и
научно-практических конференциях: Международная научно-практическая
конференция «Экономическое развитие России: драйвер роста или генератор
вызовов» ФГБОУ ВО «Кубанский государственный университет» 27-31 января 2016
год; X Международная научная конференция «Приоритеты мировой науки:
эксперимент и научная дискуссия» Северный Чарльстон, Южная Каролина, США
17-18 февраля 2016 год; IX Международная научно-практическая конференция
«Инновационное развитие российской экономики» Российский экономический
университет имени Г.В. Плеханова 25-28 октября 2016 год; Международная научно-
практическая конференция «Россия и ЕС: пути развития и перспективы» Ростов-на-
Дону Ростовский государственный экономический университет (РИНХ) 17-18
ноября 2016 год; VI международная научно-практическая конференция «Наука в
современном мире» Москва 31 января 2017 год; Международная научно-
практическая конференция молодых ученых и студентов «Развитие российской
экономики и ее безопасность в условиях современных вызовов и угроз» Ростов-на-
Дону Ростовский государственный экономический университет (РИНХ) 11 апреля
2019; Всероссийская научно-практическая конференция «Теоретические и
практические аспекты трансформации налоговой системы России» Ростов-на-Дону
18 декабря 2019.
Теоретические разработки и научно-практические рекомендации и выводы
исследования нашли широкое применение в учебном процессе ФГБОУ ВО
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)» при
проведении лекционных, семинарских занятий и деловых игр по курсам «Финансы»,
«Финансы зарубежных государств», «Государственные и муниципальные финансы»,
«Бюджетная система», а также при руководстве курсовыми и выпускными работами
студентов – выпускников ВУЗа.
Предложенные автором практические рекомендации по повышению
бюджетной устойчивости Российской Федерации в процессе развития
интеграционных процессов и макроэкономической нестабильности нашли
применение в деятельности Департамента экономики города Ростова-на-Дону.
По теме диссертационной работы опубликовано 21 печатная работа общим
объемом 31,6 п.л. (вклад автора – 7,22 п.л.), из них 1 монография, 3 статьи в
научном издании, включенном в базу данных Scopus, 6 статей в рецензируемых
журналах, рекомендованных ВАК Минобрнауки России для публикации