Проблемы формирования налоговых доходов субъекта рф и пути их решения
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ РФ. 6
1.1. Экономическая сущность, характеристика основных элементов и роль налогов в формировании бюджета бюджетной системы РФ 6
1.2. Состав и структура доходов в бюджетах субъектов РФ на примере Сибирского федерального округа 21
1.3 Зарубежный опыт в формировании доходов субфедеральных бюджетов 26
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРАКТИКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ 39
2.1 Анализ социально-экономического развития Республики Бурятия 39
2.2 Анализ формирования налоговых доходов бюджета Республики Бурятия 47
2.3 Анализ структуры и динамики поступлений налоговых доходов в бюджет Республики Бурятия 55
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ 62
3.1 Основные проблемы формирования налоговых доходов бюджета и проводимая налоговая политика Республики Бурятия 62
3.2 Пути повышения налоговых доходов бюджета Республики Бурятия 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81
Основой функционирования экономической системы любого государства является налоговая система. Именно через налоговую систему государственный бюджет насыщается средствами, которые максимально необходимы для нормального развития социальной, экономической, политической, культурной и других сфер жизни общества. Налоговая система, в какой-то мере, подобна кровеносной системе человека, благодаря которой мы получаем все необходимые питательные вещества.
Налоги являются основной, наиболее крупной статьей доходов государственного бюджета. Именно благодаря налоговым средствам, поступившим в бюджет, государство имеет возможность содержать государственный аппарат, проводить необходимые социальные и экономические мероприятия, финансировать необходимые социально-экономические программы и их реализацию.
В свою очередь, одной из главных задач государства в налоговой политике является обеспечение сбалансированности и совместности своих экономических интересов и интересов общества данного государства.
Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов.
Собственные налоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет региональных налогов и сборов, виды и ставки которых определены Налоговым кодексом РФ, а пропорции их распределения между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами определены законом о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год.
К региональным налогам и сборам относятся:
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес ( ч. 1 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ ).
Регулирующие налоговые доходы бюджетов субъектов РФ поступают от федеральных налогов и сборов, которые закреплены на постоянной основе или закрепляются решением Правительства РФ в случае недостаточности средств, аккумулированных в бюджетах субъектов РФ.
Регулирующие налоги формируют бюджеты субъектов РФ на 70% общей суммы бюджета.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что налоговые доходы составляют основную часть доходов бюджета субъекта РФ и Республика Бурятия не является здесь исключением.
Целью данной работы является исследование проблем формирования налоговых доходов Республики Бурятия и нахождения путей их решения.
Для достижения поставленной цели, необходимо выполнить следующий ряд задач:
– осветить экономическую сущность, характеристику основных элементов и роль налогов в формировании бюджета бюджетной системы РФ ;
– показать состав и структуру доходов в бюджетах субъектов РФ на примере сибирского федерального округа;
– изучить зарубежный опыт в формировании доходов субфедеральных бюджетов;
– провести анализ социально-экономического развития Республики Бурятия;
– рассмотреть формирования налоговых доходов бюджета Республики Бурятия;
– проанализировать структуру и динамику поступлений налоговых доходов в бюджет Республики Бурятия.
– раскрыть основные проблемы формирования налоговых доходов бюджета Республики Бурятия;
– показать пути повышения налоговых доходов бюджета Республики Бурятия.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1. от 31 июля 1998 №146-ФЗ (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. 31.05.2018) // Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст.3340
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ ( ред. 11.10.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №31. – Ст. 3823
4. Закон Республики Бурятия от 08.12.2017 № 2796-V «О республиканском бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://budget.govrb.ru/ebudget/Show/ Content/190
5. Распоряжение Правительства Республики Бурятия « Об утверждении плана мероприятий (комплекс мер) по росту доходов, оптимизации расходов, совершенствованию долговой политики Республики Бурятия и повышению качества бюджетного планирования и исполнения бюджета Республики Бурятия на 2018 – 2020 годы» от 05.04.2018 № 160-р [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://egov-buryatia.ru/ upload/iblock 7c2/7c28ce3abcdebc85681aea72eaa853bc.pdf
6. Распоряжение Правительства Республики Бурятия от 05.10.2017 №578-р «Об Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Республики Бурятия на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» [Электронный ресурс] : – Режим доступа: http:// docs.cntd.ru/document/450358793
7. Распоряжение Правительства Республики Бурятия от 30.06.2017 №381-р «Об утверждении Плана мероприятий по устранению с 1 января 2018 года неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) в Республике Бурятия» // [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/ 450254173
8. Стратегия социально-экономического развития Республики Бурятия на период до 2035 года Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://egov-buryatia.ru/
9. Гринкевич, Л.С. Теоретико-методические основы формирования современной системы межбюджетных отношений в региональных системах / Л.С. Гринкевич В.В. Казаков, Н.А. Урман / Монография. — Томск: Изд-во НТЛ, 2010.
10. Гуреев, В.И. Налоговое право / В.И. Гуреев. – М.: Экономика, 1997
11. Думнова, Н.А. Финансово-кредитные механизмы регулирования экономики. Глава 3. Налоги как элемент государственного регулирования экономики. Монография / Н.А. Думнова. – Орел: ОрелГИЭТ, 2015.
12. Данилевский, Ю.А. Налоги: учеб. пособие для студентов вузов / Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов. – М.: Финансы и статистика, 2013.
13. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. – СПб : Питер, 2009.
14. Исаев, А.А. Очерки теории и политики налогов / А.А. Исаев. – Ярославль, 1887.
15. История налогообложения / под ред. А.В. Брызгали¬на. М.: «Аналитика-Пресс», 1997
16. Карамзин, Н.М. История государства Российского. Книга 1. Том. 11 / Н.М. Карамзин – М.: Книга, 1988.
17. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Сост. и авт. коммент. С.Д. Шаталов. М., 1999.
18. Курченко, Л. Ф. Бюджетная система Российской Федерации: субфедеральный и местный уровни: Учебное пособие / Л. Ф. Кур¬ченко. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012.
19. Крохин, Ю.А. Налоговое право России / Ю.А. Крохин. – М.: НОРМА, 2007
20. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Альпина Паблишер, 2015.
21. Невская, М. А. Налоговое администрирование: учеб. пособие / М. А. Невская, М. А. Шалагина. – М. : Омега-Л, 2009.
22. Нестеров, В.В. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров. – М.: Финансы и статистика, 2010.
23. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2013.
24. Пансков, В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2014.
25. Пискотин, М.И. Советское бюджетное право / М.И. Пискотин. – М.: Юридическая литература, 1971.
26. Попова Л. В. Налоговая система зарубежных стран: учеб. пособие / Л. В. Попова, И. А. Маслова, Ю. Д. Земляков. – М. : Финансы и кредит, 2007.
27. Соловьев, С.М. История России с древнейших времен. Книга 11. Том 3 / С.М. Соловьев – М.: Мысль, 1988.
28. Статистический сборник регионы России. Социально-экономические показатели. М.: Росстат, 2017.
29. Тедеев, А.А. Налоговое право: учебник / А.А. Тедеев. – М., 2004.
30. Ходов, Л.Г. Основы государственной экономической политики / Л.Г. Ходов. – М.: БЕК, 1997.
31. Черник, Д.Г. Налоги / Д.Г. Черник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
32. Черник, Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Д.Г. Черник, А.П Починок, В.П. Морозов – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014.
33. Янжул, И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / И.И. Янжул. – СПб.:, 1904
34. Басарева В.Г. Проблемы сибирского федерального округа в контексте задач восстановления экономического роста / В.Г. Басарева // Научно-технические ведомости СПбГПУ. – № 6(256). – 2016. -С. 73-85
35. Борисов, Г. О. Экономический коридор Китай – Монголия – Рос-сия: режим ожидания / Г. О. Борисов, З. Б.-Д.Дондоков В. О. Намжилова // ЭКО. – 2017. – № 5 (515). – С. 98-106.
36. Бурцева, А. М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация: зарубежный опыт / А. М. Бурцева // Российский налоговый курьер. – 2008. – №4. – С. 68-70
37. Горский, И. Сколько функций у налога?/ И. Горский // Налоговый вестник. – 2002. – № 3. – С. 161-163
38. Докальская, В.К. Бюджетный федерализм в России и мировой практике / В.К. Докальская // Финансы и кредит. – 2007. – № 35. – С. 17-24
39. Доржиева В. В. Современные тенденции экономического развития Республики Бурятия / В. В. Доржиева // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 12-5. – С. 1076-1080.
40. Кашин В.А. НК РФ: Налоговые отношения и модели подоходного налогообложения / В.А. Кашин // Налоговая политика и практика. – 2009. – №3. – С. 16-20
41. Кибилдс, А.А. Мировая практика использования бюджетного федерализма в экономической системе государств федеративного типа / А.А. Кибилдс // Российский внешнеэкономический вестник. – 2010. – №7. – С. 68-74
42. Турбина, Н.М. Анализ преимуществ и недостатков применения пропорциональной ставки налога на доходы физических лиц / Н.М. Турбина // Социально-экономические явления и процессы. – 2012. – №11. – С. 237-241
43. Улыбина, Л.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц / Л.В.Улыбина, А.Ю. Романова // Вестник Российского Университета Кооперации . – 2012. – №3. – С.66-69
44. Черник Д. Г. Налоги зарубежных стран / Д. Г. Черник // Финансы. – 2008. – № 3. – С.24-35.
45. Заявления для прессы по итогам российско-китайских переговоров президента России и председателя КНР [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://kremlin.ru/events/president/ news/54979
46. Экономические итоги года в Бурятии: позитивная динамика и знаки вопроса [Электронный ресурс] : — Режим доступа: http://vtinform.com/ podrobnosti/116435/
47. Улан-Удэнский авиазавод будет производить лёгкий вертолет Ка-226Т для Индии [Электронный ресурс] : — Режим доступа: https:// www.baikal-daily.ru/news/15/227507/
48. https://www.nalog.ru/rn03/related_activities/statistics_and_analytics / forms /3949900/ – Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. Отчет по форме 1-НОМ по состоянию на 01.01.2013.
49. http://egov-buryatia.ru/minfin
50. https://www.pwc.ru/ru/publications/pwc-nalogoviy-reiting-rf-2017.pdf
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
