![](https://expert-mik.ru/wp-content/themes/24author/assets/img/work/work-img.png)
Рекомендации по созданию оптимальной модели налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческой
![](https://expert-mik.ru/wp-content/uploads/avatar/181155.jpg)
Введение 4
Глава 1. Теоретические основы формирования системы налогового учета по налогу на добавленную стоимость 6
1.1 Требования налогового законодательства по налоговому учету по налогу на добавленную стоимость, проблемы их исполнения 6
1.2 Порядок организации системы налогового учета в организациях по налогу на добавленную стоимость, его взаимосвязь с показателями налоговой отчетности 18
1.3 Методика ведения и состав регистров по налоговому учету по налогу на добавленную стоимость 24
Глава 2. Исследование характера организации и ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческих организациях 36
2.1 Организация налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческой организации 36
2.2 Основные регистры и регламенты налогового учета и особенности их ведения, налоговая политика организации в области НДС 47
2.3 Современные проблемы ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческой организации 55
Глава 3. Рекомендации по созданию оптимальной модели налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческой организации 71
3.1 Разработка оптимальной налоговой политики в области НДС, ее основные элементы 71
3.2 Предлагаемые регламенты и учетные регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческой организации 76
Заключение 87
Список литературы 90
Приложения 96
Актуальность исследования. Обязанность ведения налогового учета по НДС возникает у тех лиц, которые относятся к плательщикам данного налога. Процедура предполагает учет тех операций, от которых зависит размер налога. Так как конечный НДС складывается из налога, начисленного к уплате, возмещению и восстановленного, то следует вести учет операций, которые помогут определить данные величины.
Для правильной организации налогового учета важно досконально знать положения НК РФ и, в частности, его 21 главы, которая и посвящена рассматриваемому налогу.
Для грамотного учета в целях исчисления НДС необходимо корректно сформировать бухгалтерскую и налоговую учетную политику. В первой закрепляется рабочий план счетов, посредством которого ведется аналитический учет необходимых операций. Во второй – определяются особенности ведения указанных выше налоговых форм. Таким образом, видна тесная взаимозависимость бухгалтерского и налогового учета. Для корректного подсчета налога требуется грамотно организовать оба учета.
В связи с этим, актуальность выбранной темы заключается в том, что перед организациями назрела необходимость в формировании налогового учета и контроля правильности осуществления расчетов по налогу на добавленную стоимость таким образом, чтобы, с одной стороны, выполнить требования законодательства, а с другой — минимизировать обусловленные этим издержки.
Объектом исследования избран процесс организации системы налогового учета по налогу на добавленную стоимость.
Предметом исследования являются основные направления создания оптимальной модели налогового учета по налогу на добавленную стоимость в коммерческой организации.
Конституция Российской Федерации (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 25.07.2003 N 841, ФЗ от 5 марта 2004 года № 1-ФКЗ, от 14 октября 2005 года № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2006 года № 6-ФКЗ, от 21.07. 2007 №5- ФКЗ) // Российская газета, № 237, 25.12.1993.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. – М.: Проспект, КноРус, 2017. – 185 c.
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) “О бухгалтерском учете”.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ “О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ “О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.
Баймакова, И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. – М.: 1С, 2016. – 100 c.
Бюджет и налоги в экономической политике России / В.В. Симонов и др. – М.: Научный эксперт, 2014. – 240 c.
Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.В. Бодрова. – М.: Дашков и К, 2013. – 472 c.
Бураева Г.А., Латышев С.Н. Пробел в законодательстве, регулирующем деятельность по налоговому контролю // Научные исследования и разработки в эпоху глобализации. Уфа: Аэтерна, 2016. С. 70–73.
Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. – М.: Проспект, 2013. – 848 c.
Гамольский, П. Ю. Некоммерческие организации. Особенности налогообложения и бухгалтерского учета / П.Ю. Гамольский. – М.: Книга и бизнес, 2014. – 320 c.
Гейц, И. В. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2003 год / И.В. Гейц. – М.: Дело и сервис, 2014. – 528 c.
Гончаренко, Л. И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики / Л.И. Гончаренко. – М.: Рид Групп, 2016. – 304 c.
Громова, А. Ю. Оптовая и розничная торговля. Бухучет и налогообложение / А.Ю. Громова, И.Н. Пашкина, Е.А. Рыхлова. – М.: Дашков и Ко, 2016. – 272 c.
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения трансфертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил? // Экономика. Налоги. Право. 2015. № 2. С. 112–119.
Гуреев В. И. Некоторые вопросы ответственности за налоговые правонарушения и пути их решения // Символ Науки, 2015. № 7. С. 133-135.
Дуюнов А. Налоговая амнистия – 2015 / А. Дуюнов // Налоговая бухгалтерия. 2015. № 6. С. 28 -37.
Задёра О.А. Совершенствование методики оценки результативности налогового контроля // Успехи современного естествознания. — 2014. — № 11. — с. 60—63.
Касьянова, Г.Ю. Учет – 2016: бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – 960 c.
Касьянова, Г. Ю. Амортизация основных средств. Бухгалтерская и налоговая / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2014. – 128 c.
Касьянова, Г. Ю. Общероссийская классификация основных фондов и начисление амортизации / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2015. – 416 c.
Касьянова, Г. Ю. Реализация. Бухгалтерский и налоговый учет / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – 232 c.
Кузьмичева И.А., Кузьмичева И.А., Быкова М.А., Быкова М.А. Налог на добавленную стоимость: проблемы и возможные пути развития // Фундаментальные исследования. – 2017. – № 8-4. – С. 923-927.
Комплект бланков бухгалтерской и налоговой отчетности организации в 2013 году. Второй квартал. – М.: Ось-89, 2016. – 487 c.
Кожинов, В.Я. Налоговый учет в торговле. / В.Я. Кожинов. – М.: Дел. двор, 2009. – 424 c.
Кожинов, В.Я. Налоговый учет в торговле / В.Я. Кожинов. – М.: Деловой двор, 2009. – 424 c.
Кругляк, З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 352 c.
Крутякова, Т. Л. Учетная политика 2015. Бухгалтерская и налоговая / Т.Л. Крутякова. – М.: АйСи Групп, 2015. – 208 c.
Кузнецова, В. А. Налогообложение физических лиц / В.А. Кузнецова. – М.: Дело и сервис, 2014. – 224 c.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата /Ю.А. Крохина.- 7- е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2014. 229 с.
Курбатов Т.Ю. Налоговый контроль как вид внутреннего государственного финансового контроля [Текст] / Т.Ю. Курбатов Т.Ю. // Налоги. – 2013. – № 6. – С. 36-41.
Лаварсланова З.М. Проблемы и перспективы совершенствования налогового контроля в России // Наука в центральной России. 2014. № 1. С. 52–56.
Лаврухина Н.В. Разработка системы налогообложения промышленного предприятия как элемента его интеллектуального капитала //Наука и образование – Электронное научное издание МГТУ. – 2012. – №1.
Лубкова, О. В. Вмененка и упрощенка по-новому / О.В. Лубкова, Т.Ю. Сергеева, С.Ю. Фирстова. – М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. – 280 c.
Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис, Л.П. Грундел, А.С. Зинягина. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 341 c.
Малис, Н.И. Налоговый учет: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2012. – 576 c.
Моисеева, Н.К. Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учет: Учебное пособие / Н.К. Моисеева и др. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 320 c.
Налоговое консультирование: теория и практика: учеб. пособие / Л.В. Севрюкова, Т.Ю. Ткачева, Л.В. Афанасьева и др.; Юго-Западный государственный ун-т. Курск, 2011. – 244 с.
Налог на добавленную стоимость. Акцизы / Под редакцией Н.С. Чамкиной. – М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 2014. – 496 c.
Налогообложение организаций: теория, механизм и региональная практика: монография / под ред. Л.В. Сверюковой, Т.Ю. Ткачевой; Юго-Западный государственынй ун-т. Курск, 2012. – 223 с.
Нестеров, Г.Г. Налоговый учет: Учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Рид Групп, 2012. – 304 c.
Рожнова, О. В. Учет и налогообложение в субъектах малого предпринимательства / О.В. Рожнова, С.Н. Гришкина. – М.: Экзамен, 2015. – 128 c.
Родионова А.И., Трусова Н.С. Анализ и оценка эффективности налогового контроля (на примере города Курска) // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. № 1.
Савицкий С.И. Оценка эффективности выездных налоговых проверок // Российское предпринимательство. — 2011. — № 5-2 (184). — с. 204-208.
Соболева Г.В. Оценка результативности налогового администрирования в Российской Федерации // Вестник Финансового университета. — 2013. — № 6. — с. 21—34.
Сычева, Т.В. Транспорт организации. Бухгалтерский и налоговый учет: Практическое пособие / Т.В. Сычева. – М.: Дашков и К, 2014. – 160 c.
Сычева, Т.В. Транспорт организации. Бухгалтерский и налоговый учет: Практическое пособие / Т.В. Сычева. – М.: Дашков и К, 2016. – 160 c.
Ткачева Т.Ю. Актуальные направления формирования бюджетно-налоговых отношений на региональном уровне // Известия Юго-Западного государственного университета. 2012. – № 6 (45). – С. 209-217.
Трусова Н.С. Методы оценки эффективности налоговой политики / Н.С. Трусова // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия «Экономика. Социология. Менеджмент». – 2011. – № 2. – С. 151-156
Трусова Н.С. Региональные особенности налоговой политики [Электронный ресурс] / Н.С. Трусова // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2014. – №1. URL:http://ekonomika.snauka.ru/ 2014/01/3634
Томшинская, И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях. / И.Н. Томшинская. – СПб.: Питер, 2013. – 336 c.
Учетная политика. Бухгалтерская и налоговая. – М.: АБАК, 2014. – 160 c.
Феоктистов, И. А. Упрощенная система налогообложения / И.А. Феоктистов. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2016. – 216 c.
Финансовое право [Текст]: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. 5-е изд, перераб. и доп. – М.: Норма – 2012. – С. 412.
Шантрукова Н.М. Налоговый контроль в системе финансового контроля: сущность, элементы // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 5
Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю., Ермаков В.В., Аксенова А.А., Самуйлов И.В., Михайловская Д.М. Теория и практика государственного налогового контроля на этапе инновационного развития экономики Российской Федерации/под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2011. – 498 с.
Щепотьев А. В., Рожок А. Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. – 2011. – № 2. – С. 35–43.
Шестакова, Е. В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / Е.В. Шестакова. – М.: “Юридический Дом “Юстицинформ”, 2014. – 160 c.
Юрзинова, И. Л. Налог на добавленную стоимость / И.Л. Юрзинова, В.Н. Незамайкин. – М.: Эксмо, 2016. – 352 c.
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!