Судебно-экономическая экспертиза
Содержание
Введение…………………………………………………………………………………3
Глава 1. Судебная экономическая экспертиза как одна из форм применения специальных экономических знаний при расследовании преступлений………….11
1.1. Понятие специальных экономических знаний, используемых в уголовном судопроизводстве……………………………………………………………………..11
1.2. Субъекты специальных экономических знаний………………………………..24
1.3. Формы применения специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве……………………………………………………………………..34
Глава 2. Судебная экономическая экспертиза как самостоятельный класс судебных экспертиз……………………………………………………………………49
2.1. Теоретические основы класса судебных экономических экспертиз………….49
2.2. Внутриотраслевая классификация судебных экономических экспертиз……..68
Заключение…………………………………………………………………………….94
Список использованных источников и литературы…………………………………97
Актуальность темы исследования. Наметившиеся, и во многом уже оформившиеся к настоящему времени экономические отношения между участниками финансово-хозяйственной деятельности по своей сути ориентированы на рыночную модель экономики. Однако существует проблема – высокая монополизация российского рынка, наследие советской хозяйственной системы, в условиях которой банкротство предприятий нарушает сложившиеся производственные связи. Механизм их банкротства превратился в механизм перераспределения собственности; он приобрел неправовой оттенок, что отражает общую тенденцию дальнейшей криминализации экономической системы в стране. Этот процесс продолжается, в первую очередь, в таких отраслях экономики, как бюджетно-финансовая, топливно-энергетическая, сырьевая, внешне-экономическая.
На сегодняшний день в нашей стране сложилась сложная экономическая ситуация, на лицо рост преступлений экономического характера, поэтому все больше значение приобретает судебно-экономическая экспертиза и сама работа экспертов-криминалистов.
В современных условиях перед отечественной криминалистикой стоит задача своевременной разработки методических рекомендаций по расследованию экономических преступлений, при отсутствии которых не смогут эффективно действовать нормы уголовного права о преступлениях экономической направленности. Проблема создания таких методик — одна из актуальных в криминалистической науке как из-за их ощущающейся нехватки, так и потому, что экономические преступления наносят громадный ущерб государственной собственности и тем самым – всем гражданам страны. Это обостряется ещё и тем, что они тесно связаны с другими видами преступлений, в первую очередь, с преступлениями насильственного характера. Сказанное актуализирует разработку методик раскрытия и расследования данного вида преступлений.
Сказанное определило выбор автором данной темы диссертационного исследования. Изучая её, он опирался на труды в области криминалистики, судебной экспертизы, уголовного процесса, криминологии, подготовленные такими учеными, как Аверьянова Т.В., Белкин Р.С., Винберг А.И., Возгрин И.А., Волынский А.Ф., Герасимов И.Ф., Грабовский В.Д., Драпкин Л.Л., Еремин С.Г., Закатов А.А., Зуйков Г.Г., Каминский М.К., Колдин В.Я., Колотушкин С.М., Коробейников Б.В., Кузнецов Н.П., Кулагин Н.И., Лузгин И.М., Лубин А.Ф., Миронов Ю.И., Образцов В.А., Резван А.П., Романов А.П., Ручкин В.А., Селиванов Н.А., Смагоринский Б.П.
Список использованных источников и литературы
I. Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)/Собрание законодательства РФ”, 04.08.2014, N 31, ст. 4398
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.03.2015, с изм. от 07.04.2015)/Собрание законодательства РФ”, 17.06.1996, N 25, ст. 2954
3. Уголовно-процессуальный кодекс РФ (УПК РФ) от 18.12.2001 N 174 ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2001) (действующая редакция от 30.03.2015) /Собрание законодательства РФ, 24.12.2001, N 52 (ч. I), ст. 4921
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015)/Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)/Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) “О бухгалтерском учете”/Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344
7. Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 25.11.2013) “О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации”/Собрание законодательства РФ, 04.06.2001, N 23, ст. 22
8. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) “Об аудиторской деятельности”/Собрание законодательства РФ, 05.01.2009, N 1, ст. 15
9. Федеральный закон от 28.07.2012 N 143-ФЗ “О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации”/Собрание законодательства РФ”, 30.07.2012, N 31, ст. 4332
10. Федеральный закон от 29.11.2012 N 207-ФЗ “О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”/Собрание законодательства РФ, 03.12.2012, N 49, ст. 6752
11. Приказ МВД России от 29.06.2005 N 511 (ред. от 15.10.2012) “Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации”/Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 35, 29.08.2005
12. Приказ Минюста России от 27.12.2012 N 237 (ред. от 29.10.2013) “Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России”/Российская газета, N 24, 06.02.2013
13. Приказ ФСКН России от 14.03.2013 N 109 (ред. от 12.07.2013) “Об утверждении Порядка установления поощрительных выплат за особые достижения в службе сотрудникам органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ/Российская газета, N 96, 07.05.2013
II. Диссертации, авторефераты диссертаций
14. Алибеков Ш.И. Концепция современной бухгалтерской экспертизы и судебной ревизии: автореферат дис. …. докт. экон. наук: 08.00.12. Казань, 2009. 42 с.
15. Бельский А.И. Заключение и показания специалиста как доказательства в уголовном процессе России: автореферат дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2006. 24 с.
16. Виноградова М.М. Теоретические и методологические основы экспертного исследования финансового состояния хозяйствующего субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: автореферат дис…. канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2011. 27 с.
17. Волга В.М. Судебно-экономическая экспертиза: общие положения и специфика производства на стадии предварительного следствия: дис…канд. юрид. наук: 12.00.09.2006. 260 с.
18. Воронов С.С. Использование судебно-экономической информации в методике выявления и раскрытия преступлений в банковской сфере: автореф. дис…канд. юрид. наук: 12.00.09. Н.Новгород, 2009. 32 с.
19. Гаджиев Ю.К. Финансово-экономическая экспертиза хозяйствующего субъекта: дис…канд. экон. наук: 08.00.12, 08.00.10. Махачкала, 2002. 124 с.
20. Евстратова Ю.А. Системный анализ специальных знаний, используемых в расследовании и раскрытии криминальных банкротств: автореф. дис…канд. юрид.наук: 12.00.09. 2008. 22 с.
21. Еремин С.Г.Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики: автореф.дис….докт. юрид.наук: 12.00.09. Волгоград, 2007. С.24-26
22. Захохов З.Ю. Заключение и показания специалиста как виды доказательств в уголовном судопроизводстве: автореферат дис…канд. юрид. наук: 12.00.09. Ростов н/Д, 2012. 25 с.
23. Каширская Л.В. Эффективные формы организации бухгалтерской экспертизы: автореф. дис…канд. экон. наук: 08.00.12. Астрахань, 2012. 27 с.
24. Климович Л.П. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: дис… докт. юрид. наук: 12.00.09. Красноярск, 2004 с. 484 с.
25. Мамкин А.Н.Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений: автореф. дис…канд.юрид. наук: 12.00.09. Н.Новгород, 1999. 28 с.
26. Селина Е.В. применение специальных познаний в российском уголовном процессе: дис…докт.юрид.наук: 12.00.09. Краснодар, 2013. 29 с.
27. Скворцова Н.Н. Судебно-экономическая информация в методике расследования налоговых преступлений: дис….канд.юрид.наук: 12.00.09. Н.Новгород, 2006. 220 с.
28. Суров О.А. Методика по расследованию злоупотребления полномочиями в коммерческой или иной организации: автореф.дис…канд.юрид. наук: 12.00.09.2006. С.20
29. Шапиро Л.Г. Специальные знания в уголовном судопроизводстве и их использование при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: автореферат дис…докт.юрид.наук.: 12.00.09.Краснодар, 2008. 51 с.
30. Филатова О.Н. Методы обнаружения мошенничества в бухгалтерском учете и отчетности при проведении аудиторских проверок (на примере перерабатывающих предприятий АПК республике Бурятия): дис…канд. экон.наук: 08.00.12 СПб., Пушкин, 2002. 202 с.
III. Литература
Монографии
31. Арзуманян Т.М. Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел. М.: Юридическая литература, 1975. 120 с.
32. Арсеньев В.Д. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела. Красноярск: Издательство Красноярского университета, 1986. 54 с.
33. Дьячков А.М. Основы методики восстановления бухгалтерского учета и особенности производства ревизии и бухгалтерской экспертизы при расследовании преступлений: практическое пособие для следователей и оперуполномоченных/под ред.С.А. Бородулина. Волгоград: Перемена, 2011. 40 с.
34. Журавлева И.А. Экспертные методики и их классификация. П. 1 параграфа 4 главы 11// курс криминалистики. Общая часть/ отв.ред. В.Е.Корноухов. М.:Юристъ, 2011.С.515
35. Ишенина И.Н.Назначение и производство судебной налоговой экспертизы при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты налога на добавленную стоимость (в рамках уголовных дел, возбужденных по статьям 198, 199 УК РФ): методические рекомендации/ под ред. Л.П.Климович. Красноярск: СибЮИ МВД России, 2009. 72 с.
36. Мамкин А.Н. Использование экономико-криминалистических средств при выявлении и доказывании финансовых преступлений. Криминальные банкротства: методические рекомендации. Н.Новгород: Нижегородская академия МВД РФ, 2014. 321 с.
37. Махов В.Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений: монография. М.: Издательство РУДН 2009. 76 с.
38. Корухов Ю.Г. правовые основы применения научно-технических средств при расследовании преступлений: лекция для студентов ВЮЗИ. М.: ВЮЗИ, 1974. 65 с.
39. Основы судебной экспертизы. Ч.1. Общая теория: методическое пособие для экспертов, следователей и судей/отв.ред. Ю.Г. Корухов. М.:РФЦСЭ, 2007. 164 с.
40. Орлов Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам): учебное пособие. М.: Юрист, 2010. 46 с.
41. Русских Д.Л., Бугеева Н.А., Сергеевич М.Е. Методические рекомендации по назначению и производству комплексных компьютерно-технических и экономических экспертиз и исследований в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ. Изд.2-е, исправ. и доп./под ред. к.ф-м.н. С.В.Сыромятникова. М.: ЭКУ 9 Департамента ФСКН России, 2010. 139 с.
42. Сорокотягин И.Н. Специальные познания в расследовании преступлений: монография. Ростов: Издательство Ростовского университета, 1984. 43 с.
43. Эйсман А.А. Заключение эксперта. (Структура и научное обоснование)/А.А. Эйсман. М.: Юридическая литература, 1967. 143 с.
44. Степутенкова В.К. Понятие объекта судебно-бухгалтерской экспертизы//Вопросы теории и практики судебной экспертизы: сб. научн.трудов ВНИИСЭ. М., 2010. 121 с.
Статьи
45. Аверьянова Т.В. Субъекты экспертной деятельности// Вестник криминалистики/ отв.ред. А.Г.Филиппов.М.: Спарк, 2011. Вып.2.С.30
46. Баранов Ю.Н. Криминалистическая экспертиза как научное исследование//Судебная экспертиза как научное – исследование//Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: материалы межведомственной научно-практической конференции. В 3 ч. Саратов: СЮИ МВД России, 2012. Ч.2. С.136
47. Винницкий Л.В. Некоторые вопросы использования специальных знаний в расследовании//Эксперт-криминалист.2010. № 2.
48. Гаухман Л. Нужна правовая экспертиза по уголовным делам// Законность.2011. № 4. С.21-24.
49. Данилова Л.С. Формы применения специальных бухгалтерских знаний в уголовном процессе России// Налоги.2009. № 10. С.43
50. Егоров В.А. Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в условиях компьютерной обработки информации// Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: Материалы межведомственной научно-практической конференции. В 3 ч. Ч.3. Саратов: СЮИ МВД России, 2002. С.61-65
51. Ишенина И.Н. Современные проблемы назначения и производства судебных экономических экспертиз//Судебная экспертиза.2009. № 4. С.96-108
52. Климович Л.П. Некоторые проблемы производства судебных экономических экспертиз//Судебная экспертиза.2006. № 3
53. Корухов Ю. Допустимы ли правовые и юридические экспертизы в уголовном процессе//Законность.2011. №. 1. С.40
54. Макаров Д.Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России//Вопросы экономики.2008. № 3. С.44
55. Россинская Е.Р. Специальные познания и современные проблемы их использования в судопроизводстве//Журнал российского права.2012. № 5. С.34-35.
56. Шмонин А.В. Понятие и содержание специальных познаний в уголовном процессе/ А.В.Шмонин//Российская судья 2012. № 11. С.12
57. Эйсман А.А. Критерии и формы использования специальных познаний при криминалистическом исследовании в целях получения судебных доказательств// Вопросы криминалистики. № 6 -7 (21 -22). М.: Госюриздат, 1962. С.40
58. Балакшин В.Заключение эксперта как средство доказывания по уголовному делу//Законность.2009. № 1. С.38
59. Обзор практики подготовки и назначения судебно-бухгалтерских и судебных экономических экспертиз в судебных экспертных учреждениях МЮ РФ//Информационный бюллетень Следственного комитета РФ.2012. № 1. С.73-89.
60. Сальников К.Е. Методические проблемы решения типовых экспертных задач при исследовании исполнения обязательств по исчислению НДС// Вестник Академии экономической безопасности МВД России.2009. № 7. С.21-27
61. Аминев Ф.Г. Классификация экспертиз-проблема интеграции//Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. Ч.1.: сборник научных статей/под ред.З.Д.Еникеева. Уфа: РИО БашГУ, 2012. С.11-12
62. Орлов Ю. Специалист – это сведущее лицо, не заинтересованное в исходе дела//Российская юстиция.2013. № 4. С.36
63. Яни П. «Правовая» экспертиза в уголовном деле// Законность.2012 № 9. С.22-23.
64. Пустовалова Е.П. Экспертное исследование операций с ценами бумагами как новое направление судебно-бухгалтерской экспертизы, проблемы становления и способы их решения//Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: материалы межведомтсвенной научно-практической конференции. В 3 ч. Саратов: СЮИ МВД России, 2012. Ч.2. С.25-29
65. Рябушкин Б.Т. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М.: Финансы и статистика, 2013. 269 с.
66. Кудрявцева А.В. Заключение и показания специалиста как вид доказательств в уголовном процессе России//Актуальные проблемы теории и практики уголовного судопроизводства и криминалистики: сб.статей. В III ч. Ч.I.Вопросы уголовного судопроизводства. М.: Академия управления МВД России, 2009. 86 с.
67. Участие эксперта-криминалиста в производстве следственных действий//Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних органов внутренних дел/под ред. Т.В. Аверьяновой, В.Ф. Статкуса. М.: КноРус, Право закон, 2011. 186 с.
68. Колдин В.Я. Профессиональная подготовка правоведа и специальные дисциплины//Вестник Моск. ун-та. Сер.11.Право.2013. № 1. С.106-114.
69. Калинкин Ю.А. Участие в уголовном судопроизводстве лиц, обладающих специальными познаниями// Вестник Московского университета.1980. № 3. С.57-58
Комментарии
70. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации/ отв.ред. Н.Д. Козак, Е.Б. Мизулина. М.: Юристъ, 2012. С.182.
71. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный)/под ред. А.А.Чекалина, В.Т.Томина, В.В.Сверчкова. М.: Юрайт-Издат, 2011. 243 с.
72. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный)/Н.А.Лопашенко. М.:Волтерс Клувер, 2009. 321 с.
Учебники и учебные пособия
73. Аверьянова Т.В. Криминалистика: учебник для вузов/под ред. проф. Р.С.Белкина. М.: Изд-во НОРМА (Изд. Группа НОРМА-ИнФРА М), 2011. 412 с.
74. Большой бухгалтерский словарь/под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2009. С.267
75. Винберг А.И. Судебная экспертология (общеотеоретические и методологические проблемы судебных экспертиз): учебное пособие. Волгоград: Высшая следственная школа МВД СССР, 1979. 183 с.
76. Воронин Ю.А. Введение в теорию классификаций/под ред. М.М. Лаврентьева. Новосибирск: СО АН СССР.1982. С.10
77. Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. С.126-127
78. Корноухов В.Е.Курс криминалистики. Спецкурс «Судебная экспертиза»: учебно-методический комплекс/под ред. В.Е. Корноухова. Красноярск: Краснояр.гос.ун-т, 2008. Ч.1. 321 с.
79. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000. 421 с.
80. Система национальных счетов – инструмент макроэкономического анализа: учебное пособие/под ред. Ю.Н.Иванова. М.:Финстатинформ, 2009.285 с.
81. Кондаков Н.И. Логический словарь-справочник. М.: Наука, 1975. С.247
82. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологисеских выражений/С.И.Ожегов, Н.Ю.Шведова, А.Н.Российская. – 3-е изд. стер. М.: АЗЪ, 2006. 854 с.
83. Степутенкова В.К. Судебно-экономическая экспертиза//Современные возможности судебных экспертиз: методическое пособие для экспертов, следователей и судей. М.:Триада – Х, 2009. С.188-206
84. Шмонин А.В. Расследование экономических преступлений: учебно-практическое пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. 214 с.
85. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/по ред. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2012. 1212 с.
86. Прорвич В.А. Судебно-оценочная экспертиза. Правовые, организационные и научно-методические основы: учеб.пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2013. 421 с.
87. Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. 218 с.
88. Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. Т.2 Частные криминалистические теории. М.: Академия МВД СССР, 1978. 410 с.
89. Энциклопедия судебной экспертизы/под ред. Т.В.Аверьяновой, Е.Р.Россинской. М.: ЮристЪ, 2009.552 с.
90. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/под ред. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2012. С.644-646.
91. Философский словарь/под ред. И.Т.Фролова. М.: Республика, 2011. С.247
92. Орлов Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам): учебное пособие. М.:Юрист, 2005. С.11
IV. Cудебная практика
93. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 “О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем”/Текст постановления опубликован в “Российской газете” от 7 декабря 2004 г. N 271, в Бюллетене Верховного Суда Российской Федерации, январь 2005 г., N 1
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
