Учетно-аналитическое обеспечение денежных потоков организации ооо «дс-транс
Введение…………………………………………………………………….
3
1. Теоретические основы организации учета движения денежных средств………………………………………………………………………
8
1.1. Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета……………………………………………………..
8
1.2. Нормативное регулирование и бухгалтерский учет операций по
движению денежных средств………………………………………………
19
1.3. Сравнительная характеристика денежных потоков по РСБУ и МСФО и значение Отчет а о движении денежных средств как
источник а и нформации
1. 4 . Незаконный оборот денежных средств – фактор развития теневой экономики и способы борьбы с ним…………………………………….
28
36
2. Учетно-информационное сопровождение денежных потоков на примере ООО «ДС-ТРАНС».……………………………………………
45
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации ООО «ДС-ТРАНС»……………………………………………………….
45
2.2. Особенности учета движения денежных средств в кассе и на расчетном счете организации ООО «ДС-ТРАНС»… …………………
54
2.3 Анализ движения денежных потоков по текущей и по прочим видам деятельности организации ООО «ДС-ТРАНС»…………………
2.4. Анализ влияния движения денежных потоков на финансовую устойчивость организации ООО «ДС-ТРАНС»…………………………
68 74
3. Аналитическое обеспечение управления денежными потоками для повышения финансовой устойчивости организации…………………..
85
3.1. Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на расчетном счете и в кассе организации в ООО «ДС-ТРАНС»………..
85
3.2. Способы совершенствования управления денежными потоками в организации ООО «ДС-ТРАНС» ….……………………………………
88 3.3 Пути улучшения финансовой устойчивости организации ООО «ДС-ТРАНС» с помощью рационального управления денежными потоками………………………………………………………………….
92
Заключение…………………………………………………………………
98
Список использованных источников………………………………………
103
Приложения…………………………………………………………………
109
Актуальность темы исследования. В настоящее время, организации в
процессе осуществления своей деятельности взаимодействуют с разными
предприятиями, организациями и лицами. Расчеты между различными
организациями и лицами производится наличными и безналичными
денежными средствами. Но для того чтобы организация могла своев ременно
рассчитываться с контрагентами, чтобы осуществлять текущую деятельность,
инвестировать средства в свое развитие ей необходимо располагать
денежными средствами.
Управление денежными средствами является тем инструментом, при
помощи которого можно дос тичь желаемого результата деятельности
предприятия получения прибыли. В настоящее время важной проблемой
любого предприятия является нехватка денежных средств, представляю щих
собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат
денежных сред ств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Этими
обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
В
се выш есказанное обуславливает актуальность тем ы магистерской
диссертации « Учетно аналитическое обеспечение денежных пот оков
организации ООО «ДС ТРАНС» Актуальность поставленных практических вопросов. Тема данной магистерской диссертации является очень актуальной в настоящее время, поскольку управление денежными потоками может быть эффективным только при качественно сформированном финансовом менеджменте в организации. При этом результаты анализа денежных потоков дают возможность составить правильное мнение и соответственно принять осознанные решения относительно финансовой деятельности организации в определенный момент времени, позволяют, оценит ликвидность и платежеспособность организации, а также повысить рентабельность денежных потоков.
Цель и задачи исследования. Целью написания магистерской
диссертации является изучение основных вопросов бухгалтерского учета
4
денежных средств, а также анализ движения денежных средств на примере организации ООО «ДС-ТРАНС».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:задачи:
–
– изучить теоретические основы учета денежных средств в изучить теоретические основы учета денежных средств в организации;организации;
–
– уточнитьуточнить понятипонятийный аппарат йный аппарат денежденежных средствных средств и денежных и денежных потоков;потоков;
–
– рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за сохранностью денежных средств, порядок проведения инвентаризации и сохранностью денежных средств, порядок проведения инвентаризации и отражения в учете ее результатов;отражения в учете ее результатов;
–
– разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств в организации ООО «ДС-ТРАНС» в соответствии с действующим законодательством;
–
– проанализировать движение денежных потоков в организации проанализировать движение денежных потоков в организации ООО «ДСООО «ДС–ТРАНС»;ТРАНС»;
– определить мероприятия по совершенствованию учета управления денежными потоками в организации ООО «ДС-ТРАНС».
Предметом исследования является порядок ведения бухгалтерского учета движения денежных средств в организации.
Объектом исследования является транспортноявляется транспортно–логистическая логистическая организация ООО «ДСорганизация ООО «ДС–ТРАНС».ТРАНС».
Теоретическая и методологическая основы исследования. В процессе исследования теоретических и практических основ были изучены методические материалы, специальная литература, результаты исследования по данному вопросу отечественных и зарубежных авторов, также использовались материалы научных конференций по вопросам управления денежными потоками. В работе использовались статистические данные и документы бухгалтерской отчетности ООО «ДС-ТРАНС».
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 24.08.2013)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.09.2013)
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016)
4. Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (действующая редакция, 2016)
5. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) “Об обществах с ограниченной ответственностью” (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)
6. Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” от 22.05.2003 N 54-ФЗ (действующая редакция, 2016)
7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н “Об утверждении Плана и корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению”. Корреспонденция счетов (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н).
9. Положение по бухгалтерскому учету 23/11 «Отчет о движении денежных средств» (в ред. Приказа Минфина РФ от 02.02.11 №11н).
10. Положение по бухгалтерскому учету 3/2006 Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте ПБУ 3/2006 (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.10 №186н).
104
11. Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2015№32).
12. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2015 N 33н).
13. Положение о порядке ведения кассовых операции с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации утверждено Центральным Банком Российской Федерации 12 октября 2011 г. N 373-П.
14. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 06.11.2015).
15. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 “Отчет о движении денежных средств” (ред. от 07.05.2013) (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н).
16. Анализ финансовой Анализ финансовой отчетности:отчетности: пособие для студентов, пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ анализ и аудит» / Е. И. Бородина и др.; и аудит» / Е. И. Бородина и др.; –– 33–е изд.,: Омегае изд.,: Омега–Л, 2010Л, 2010. . –– 280 с. 280 с.
17. Анализ и диагностика финансовоАнализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности хозяйственной деятельности предприятий:предприятий: учебник / под ред. проф. В. Я. Позднякова. учебник / под ред. проф. В. Я. Позднякова. –– М. : 20М. : 201212. . –– 532 с.532 с.
18.
18. Архипова В.В. Теневая экономика и пути ее ограничения в России 2009.-№ 2.-С. 17-19
19
19. Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета : учеб.пособие для . Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета : учеб.пособие для вузов / В. П. Астаховузов / В. П. Астахов. в. — Изд. 11Изд. 11–е, перераб. и доп.е, перераб. и доп.; Гриф МО. ; Гриф МО. — Ростов н/Д : Ростов н/Д : Феникс, 20Феникс, 201414. . — 635 с.635 с.
20. Бланк, И.А. Финансовая стратегия предприятия: Учебник. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. – 720 с.
21. Боровицкая М.В. Роль управленческого учета и отчетность в выборе стратегии деятельности организации // Вестник СамГУПС. 2009. № 6-1. С. 84a-91.
22
22. Боскаров. Боскаров, Ю.В. Управление денежными потоками предприятий и , Ю.В. Управление денежными потоками предприятий и корпораций. корпораций. —— СПб.: «Питер», 2010. СПб.: «Питер», 2010. — 218 с.218 с.
105
23. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — СПБ.: «Питер», 2015. – 144 с.
24. Верщак В.В. Расчеты с наличными денежными средствами. // Главбух. – 2012. – №7 – С. 40
25. Гогина, Г. Н. Анализ бухгалГогина, Г. Н. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетноститерской (финансовой) отчетности: : монография / Г.Н. Гогина, Е.В. Никифорова // Вестник профессионального монография / Г.Н. Гогина, Е.В. Никифорова // Вестник профессионального бухгалтера. бухгалтера. –– СамараСамара :Самарск. территор. ин:Самарск. территор. ин–т проф. бухгалтеров, 20т проф. бухгалтеров, 201515. . –– 309309 с.с.
26
26. . Гутова, А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Управление финансами предприятия. – 2012. – №8. – с. 23.
27. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности : учебник / Л. В. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности : учебник / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. Донцова, Н. А. Никифорова. –– 66–е изд., перераб. и доп. е изд., перераб. и доп. –– М. : ИздМ. : Изд–во «Дело и во «Дело и Сервис», 20Сервис», 201414. . –– 368 с.368 с.
28
28. . Журавлев В.Н. «Кассовые операции». Налог-инфо, 2015 г. – 116 с.
29. Ионова, А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ: учебник / А. Ф., Ионова, А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ: учебник / А. Ф., 2012г. 2012г. –118 с.118 с.
30
30. Кизилов, А. Н. Бухгалтерский (управленческий) учет : . Кизилов, А. Н. Бухгалтерский (управленческий) учет : учеб.пособие учеб.пособие / А. Н. Кизилов, / А. Н. Кизилов, М. Н. Карасева. М. Н. Карасева. –– М. :Эксмо, 201М. :Эксмо, 2016. 6. –– 320 с.320 с.
31
31. Киреева, Н. В. Комплексный экономический ана. Киреева, Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной лиз хозяйственной деятельности:деятельности: учеб.пособие / Н.В. Киреева. учеб.пособие / Н.В. Киреева. –– М. : Изд. дом «Социальные М. : Изд. дом «Социальные отношения», 20отношения», 20116. 6. –– 512 с.512 с. 3232. . Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 582 с.
33. Кондаков, Н.П. Бухгалтерский учет: Анализ хозяйственной деятельности и аудит. М.: «Перспектива» 2010. – 325 с.
34. Кричевский, Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия // Бухгалтерский учет. 2013. – № 12. – с. 53.
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (105 отзывов)
4.8 (40 отзывов)
5 (22 отзыва)
4.9 (826 отзывов)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (298 отзывов)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
