Особенности налогообложения и налоговая политика в сфере малого и среднего бизнеса
Введение 2
1.Теоретические основы формирования и развития системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса 7 1.1 Экономическая природа системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в России 7
1.2 Особенности современной налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 20 1.3 Зарубежный опыт налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 37
2.Анализ реализации налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 37
2.1 Роль малого и среднего бизнеса в формировании налоговых доходов Российской Федерации 51
2.2 Анализ особенностей налоговой политики и показатели развития в сфере малого и среднего бизнеса 62
2.3 Анализ влияния факторных показателей на эффективность налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса в Республике Татарстан 75
3.Проблемы совершенствования налоговой политики в отношении субъектом малого и среднего бизнеса и перспективы их развития 75
3.1 Проблемы совершенствования налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса м пути их решения. 85
3.2.Перспективы развития налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 93
Заключение 105
Список использованных источников 111
Приложение 116
Малый и средний бизнес является мощным инструментом регулирования отношений между отдельными сферами и сектора-ми экономики, отельными группами населения. Особенности формирования и ро-ста экономического, финансового и инвестиционного потенциала субъектов ма-лого и среднего бизнеса обусловлены существующей налоговой нагрузкой.
Исходя из вышеизложенного, возрастает интерес к рассмотрению различ-ных систем налогообложения и поиску наиболее оптимальной как для малого и среднего бизнеса, так и для государства. В данной работе сделана попытка опре-деления основных направлений дальнейшей трансформации и совершенствования налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса, что должно способ-ствовать развитию этой важнейшей сферы предпринимательства, увеличению их вклада в решение проблемы устойчивости российской экономики.
Значение развития малого и среднего бизнеса для экономики страны и его налогообложения привлекает постоянное внимание ученых. Среди исследовате-лей принципов налогообложения предпринимательских структур и его влияния на развитие экономических и социальных отношений следует назвать многих рос-сийских и зарубежных экономистов, таких как Ф. Кенэ, Дж. Кейнс, А. Лаффер, И.Х. Озеров, У. Петти, П. Самуэльсон, А. Смит, В.Н. Твердохлебов, М. Фридман, Н.И. Тургенев и др.
Проблемы формирования налоговой политики, развития налоговой систе-мы, совершенствования налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса исследовались целым рядом современных российских ученых и специалистов. Среди них А.В. Аронов, А.В. Брызгалин, Л.И. Гончаренко, И.В. Горский, А.З. Да-дашев, М.В. Карп, В.А. Кашин, Е.А. Кирова, Н.П. Кондраков, И.А. Майбуров,
5
В.Г. Пансков, Л.П. Павлова, Б.Е. Пеньков, Н.Н. Тютюрюков, Р.А. Чванов, Д.Г. Черник, С.Д. Шаталов, Ю.Д. Шмелев и многие другие.
Несмотря на широкий круг работ по проблемам развития малого и средне-го бизнеса и его налогообложения в условиях рыночной экономики, многие из них носят характер пересказа соответствующих глав Налогового кодекса РФ. Остается дискуссионным вопрос о дальнейшей трансформации налоговой политики для субъектов малого и среднего бизнеса, требуют научного обоснования изменения их основных элементов в условиях неустойчивой экономики и обеспечения ускоренного развития малого и среднего бизнеса в России.
Актуальность поставленной проблемы и состояние ее разработанности предопределили выбор темы данной диссертационной работы, формулировки цели и задач, предмета и объекта исследования.
Цель диссертационного исследования состоит в исследовании и выявлении особенностей налоговой политики Российской Федерации в отношении малого и среднего бизнеса, а также теоретическом обосновании и разработке практических рекомендаций по дальнейшему развитию налоговой политики в отношении сферы малого и среднего бизнеса в современных условиях.
В соответствии с указанной целью в диссертации поставлены следующие задачи:
-исследовать экономическую природу системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в России;
-выявить особенности современной налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса;
-оценить зарубежный опыт налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса;
-провести анализ реализации региональной налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса;
-разработать и внедрить методику принятия управленческих решений в налоговой сфере субъектами малого и среднего бизнеса с учетом регионального аспекта;
6
-предложить пути совершенствования налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса.
Объектом исследования являются субъекты малого и среднего бизнеса.
Предметом исследования выступают экономические и социальные отношения, возникающие в ходе формирования и реализации налоговой политики Российской Федерации в отношении малого и среднего бизнеса.
Теоретической основой исследования послужили труды и научные разработки ведущих российских и зарубежных ученых по общим проблемам экономики и финансов, развитию малого предпринимательства, налогообложению малых и средних предпринимательских структур, материалы научных конференций и семинаров по данной тематике.
Методологической основой исследования явилось конкретное приложение теории научного познания к проблемам налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства. В диссертации использованы принципы диалектической логики, сравнительного анализа, статистических сопоставлений, аналогий и обобщений, факторный анализ.
1. Налоговый Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями);
2. Гражданский Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями);
3. Федеральный закон “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” от 24.07.2007 N 209-ФЗ (действующая редакция, 2016)
4. Федеральный закон от 26.12.2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридиче-ских лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государствен-ного надзора и муниципального контроля»// Справочно-правовая система «Га-рант».
5. Федеральный закон от 29.12.2014 года №477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».// Собрание законода-тельства Российской Федерации. – 05.01.2015. – №1(часть I). – ст.30.
6. Федеральный закон от 08.08.2001 года №129-ФЗ «О государственной реги-страции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».// Российская газета. – 2001. – №28. – с. 22-38.
7. Федеральный закон от 11.06.2003 года №74-ФЗ «О крестьянском (фермер-ском) хозяйстве».// Собрание законодательства Российской Федерации. – 16.06.2003. – №24. – ст.2249.
Монографии, диссертации
8. Абалкин, Л.И. Экономическая энциклопедия ./ -М.: Экономика 1999 г.
9. Алексеев В.А. Индивидуальное предпринимательство / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 239 с.
10. Алмазова О.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / – М.: Фи-нансы, ЮНИТИ, 2014. – 678 с.
11. Алпатов С.Б. Налоги и налогообложение / – М.: Инфра-М, 2013. – 289 с.
12. Андреева Л.В., Андронова Т.А., Апресова Н.Г. и др. Малое и среднее пред-принимательство: правовое обеспечение / – М.: Юриспруденция, 2014. 460 с).
13. Бабин В.Ю., Кузнецова Ю.В. Предпринимательство / – М.: Перспектива: ИНФРА-М, 2014. – 450 с.
14. Бастругин Т.В. Анализ деятельности индивидуальных предпринимателей / – М.: Ковалев и партнеры, 2015. – 411 с.
15. Баженов Ю.В., Баженов А.В. Малое предпринимательство / – М.: НВЦ Маркетинг, 2013. – 389 с.
16. Белых В.С Предпринимательское право России: учеб. / М.: Проспект, 2008. С. 157.)
17. Верецкий В.А Развитие специальных налоговых режимов для сферы малого и среднего предпринимательства : Диссертации РГБ. – 2014г.
18. Вихорева О.М. Стимулирование малого предпринимательства: Моногра-фия / – М.: МГУ им. М.В. Ломоносова. – 2013. – 271 с.
19. Ершова И.В, Отнюкова Г.Д.: Предпринимательское право / учебник для ба-калавров. / – Москва: Проспект, 2015. С. 81.)
20. Ишутин В.Р. Теория и практика предпринимательской деятельности в России и за рубежом / – С.ПБ.: СПбГУЭФ, 2012. – 353 с.
21. 3олоторева И.С. Пути совершенствования налогообложения индивидуаль-ных предпринимателей / – М.: РАГС, 2006. – 132 с.
22. Кислов Д.О. Индивидуальные предприниматели: практическое пособие / – М.: Гросс-Медиа, 2014. – 228 с.
23. Лапуста М.В., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство / – М.: Ин-фра-М, 2012. – 412 с.
24. Майбуров И.А., Иванова Ю.Б. Энциклопедия теоретических основ налого-обложения / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016., с.128
25. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / – М.: Институт Гайдара, 2010. 212 с.
26. Матусевич А.П Меньков Ф.А. Индивидуальный предприниматель: ос-нова бизнеса в России / – СПб.: Питер-пресс, 2016. – 413 с.
27. Мацкуляк И.Т Экономика малого бизнеса / – М.: Изд-во РАГС, 2015. – 504 с.) с.62
Помогаем с подготовкой сопроводительных документов
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
5 (285 отзывов)
5 (9 отзывов)
4.6 (30 отзывов)
5 (8 отзывов)
4.8 (17 отзывов)
4.8 (1033 отзыва)
5 (188 отзывов)
4.7 (18 отзывов)
4.2 (13 отзывов)
