Особенности налогообложения и налоговая политика в сфере малого и среднего бизнеса

📑 116 стр.
📅 2018 год
👀 77 просмотров
4 392 ₽
Стоила эта работа
Сергей М. Казанский Федеральный Университет 2011, Институт Экономики Управления и Финансов, преподаватель
4 392 ₽
Стоила эта работа

Введение 2

1.Теоретические основы формирования и развития системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса 7 1.1 Экономическая природа системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в России 7

1.2 Особенности современной налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 20 1.3 Зарубежный опыт налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 37

2.Анализ реализации налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 37

2.1 Роль малого и среднего бизнеса в формировании налоговых доходов Российской Федерации 51

2.2 Анализ особенностей налоговой политики и показатели развития в сфере малого и среднего бизнеса 62

2.3 Анализ влияния факторных показателей на эффективность налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса в Республике Татарстан 75

3.Проблемы совершенствования налоговой политики в отношении субъектом малого и среднего бизнеса и перспективы их развития 75

3.1 Проблемы совершенствования налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса м пути их решения. 85

3.2.Перспективы развития налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса 93

Заключение 105

Список использованных источников 111

Приложение 116

Малый и средний бизнес является мощным инструментом регулирования отношений между отдельными сферами и сектора-ми экономики, отельными группами населения. Особенности формирования и ро-ста экономического, финансового и инвестиционного потенциала субъектов ма-лого и среднего бизнеса обусловлены существующей налоговой нагрузкой.

Исходя из вышеизложенного, возрастает интерес к рассмотрению различ-ных систем налогообложения и поиску наиболее оптимальной как для малого и среднего бизнеса, так и для государства. В данной работе сделана попытка опре-деления основных направлений дальнейшей трансформации и совершенствования налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса, что должно способ-ствовать развитию этой важнейшей сферы предпринимательства, увеличению их вклада в решение проблемы устойчивости российской экономики.

Значение развития малого и среднего бизнеса для экономики страны и его налогообложения привлекает постоянное внимание ученых. Среди исследовате-лей принципов налогообложения предпринимательских структур и его влияния на развитие экономических и социальных отношений следует назвать многих рос-сийских и зарубежных экономистов, таких как Ф. Кенэ, Дж. Кейнс, А. Лаффер, И.Х. Озеров, У. Петти, П. Самуэльсон, А. Смит, В.Н. Твердохлебов, М. Фридман, Н.И. Тургенев и др.

Проблемы формирования налоговой политики, развития налоговой систе-мы, совершенствования налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса исследовались целым рядом современных российских ученых и специалистов. Среди них А.В. Аронов, А.В. Брызгалин, Л.И. Гончаренко, И.В. Горский, А.З. Да-дашев, М.В. Карп, В.А. Кашин, Е.А. Кирова, Н.П. Кондраков, И.А. Майбуров,

5

В.Г. Пансков, Л.П. Павлова, Б.Е. Пеньков, Н.Н. Тютюрюков, Р.А. Чванов, Д.Г. Черник, С.Д. Шаталов, Ю.Д. Шмелев и многие другие.

Несмотря на широкий круг работ по проблемам развития малого и средне-го бизнеса и его налогообложения в условиях рыночной экономики, многие из них носят характер пересказа соответствующих глав Налогового кодекса РФ. Остается дискуссионным вопрос о дальнейшей трансформации налоговой политики для субъектов малого и среднего бизнеса, требуют научного обоснования изменения их основных элементов в условиях неустойчивой экономики и обеспечения ускоренного развития малого и среднего бизнеса в России.

Актуальность поставленной проблемы и состояние ее разработанности предопределили выбор темы данной диссертационной работы, формулировки цели и задач, предмета и объекта исследования.

Цель диссертационного исследования состоит в исследовании и выявлении особенностей налоговой политики Российской Федерации в отношении малого и среднего бизнеса, а также теоретическом обосновании и разработке практических рекомендаций по дальнейшему развитию налоговой политики в отношении сферы малого и среднего бизнеса в современных условиях.

В соответствии с указанной целью в диссертации поставлены следующие задачи:

-исследовать экономическую природу системы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в России;

-выявить особенности современной налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса;

-оценить зарубежный опыт налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса;

-провести анализ реализации региональной налоговой политики в отношении малого и среднего бизнеса;

-разработать и внедрить методику принятия управленческих решений в налоговой сфере субъектами малого и среднего бизнеса с учетом регионального аспекта;

6

-предложить пути совершенствования налоговой политики в отношении субъектов малого и среднего бизнеса.

Объектом исследования являются субъекты малого и среднего бизнеса.

Предметом исследования выступают экономические и социальные отношения, возникающие в ходе формирования и реализации налоговой политики Российской Федерации в отношении малого и среднего бизнеса.

Теоретической основой исследования послужили труды и научные разработки ведущих российских и зарубежных ученых по общим проблемам экономики и финансов, развитию малого предпринимательства, налогообложению малых и средних предпринимательских структур, материалы научных конференций и семинаров по данной тематике.

Методологической основой исследования явилось конкретное приложение теории научного познания к проблемам налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства. В диссертации использованы принципы диалектической логики, сравнительного анализа, статистических сопоставлений, аналогий и обобщений, факторный анализ.

1. Налоговый Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями);

2. Гражданский Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями);

3. Федеральный закон “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” от 24.07.2007 N 209-ФЗ (действующая редакция, 2016)

4. Федеральный закон от 26.12.2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридиче-ских лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государствен-ного надзора и муниципального контроля»// Справочно-правовая система «Га-рант».

5. Федеральный закон от 29.12.2014 года №477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».// Собрание законода-тельства Российской Федерации. – 05.01.2015. – №1(часть I). – ст.30.

6. Федеральный закон от 08.08.2001 года №129-ФЗ «О государственной реги-страции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».// Российская газета. – 2001. – №28. – с. 22-38.

7. Федеральный закон от 11.06.2003 года №74-ФЗ «О крестьянском (фермер-ском) хозяйстве».// Собрание законодательства Российской Федерации. – 16.06.2003. – №24. – ст.2249.

Монографии, диссертации

8. Абалкин, Л.И. Экономическая энциклопедия ./ -М.: Экономика 1999 г.

9. Алексеев В.А. Индивидуальное предпринимательство / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 239 с.

10. Алмазова О.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / – М.: Фи-нансы, ЮНИТИ, 2014. – 678 с.

11. Алпатов С.Б. Налоги и налогообложение / – М.: Инфра-М, 2013. – 289 с.

12. Андреева Л.В., Андронова Т.А., Апресова Н.Г. и др. Малое и среднее пред-принимательство: правовое обеспечение / – М.: Юриспруденция, 2014. 460 с).

13. Бабин В.Ю., Кузнецова Ю.В. Предпринимательство / – М.: Перспектива: ИНФРА-М, 2014. – 450 с.

14. Бастругин Т.В. Анализ деятельности индивидуальных предпринимателей / – М.: Ковалев и партнеры, 2015. – 411 с.

15. Баженов Ю.В., Баженов А.В. Малое предпринимательство / – М.: НВЦ Маркетинг, 2013. – 389 с.

16. Белых В.С Предпринимательское право России: учеб. / М.: Проспект, 2008. С. 157.)

17. Верецкий В.А Развитие специальных налоговых режимов для сферы малого и среднего предпринимательства : Диссертации РГБ. – 2014г.

18. Вихорева О.М. Стимулирование малого предпринимательства: Моногра-фия / – М.: МГУ им. М.В. Ломоносова. – 2013. – 271 с.

19. Ершова И.В, Отнюкова Г.Д.: Предпринимательское право / учебник для ба-калавров. / – Москва: Проспект, 2015. С. 81.)

20. Ишутин В.Р. Теория и практика предпринимательской деятельности в России и за рубежом / – С.ПБ.: СПбГУЭФ, 2012. – 353 с.

21. 3олоторева И.С. Пути совершенствования налогообложения индивидуаль-ных предпринимателей / – М.: РАГС, 2006. – 132 с.

22. Кислов Д.О. Индивидуальные предприниматели: практическое пособие / – М.: Гросс-Медиа, 2014. – 228 с.

23. Лапуста М.В., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство / – М.: Ин-фра-М, 2012. – 412 с.

24. Майбуров И.А., Иванова Ю.Б. Энциклопедия теоретических основ налого-обложения / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016., с.128

25. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / – М.: Институт Гайдара, 2010. 212 с.

26. Матусевич А.П Меньков Ф.А. Индивидуальный предприниматель: ос-нова бизнеса в России / – СПб.: Питер-пресс, 2016. – 413 с.

27. Мацкуляк И.Т Экономика малого бизнеса / – М.: Изд-во РАГС, 2015. – 504 с.) с.62

Заказать похожую работу

Лучшие эксперты сервиса ждут твоего задания

от 5 000 ₽

Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям

    Нажимая на кнопку, я соглашаюсь на обработку персональных данных и с правилами пользования Платформой

    Понравилась эта работа?

    Помогаем с подготовкой сопроводительных документов

    Совместно разработаем индивидуальный план и выберем тему работы Подробнее
    Помощь в подготовке к кандидатскому экзамену и допуске к нему Подробнее
    Поможем в написании научных статей для публикации в журналах ВАК Подробнее
    Структурируем работу и напишем автореферат Подробнее

    Хочешь уникальную работу?

    Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!

    Татьяна М. кандидат наук
    5 (285 отзывов)
    Специализируюсь на правовых дипломных работах, магистерских и кандидатских диссертациях
    Специализируюсь на правовых дипломных работах, магистерских и кандидатских диссертациях
    #Кандидатские #Магистерские
    495 Выполненных работ
    Татьяна П. МГУ им. Ломоносова 1930, выпускник
    5 (9 отзывов)
    Журналист. Младший научный сотрудник в институте РАН. Репетитор по английскому языку (стаж 6 лет). Также знаю французский. Сейчас занимаюсь написанием диссертации по и... Читать все
    Журналист. Младший научный сотрудник в институте РАН. Репетитор по английскому языку (стаж 6 лет). Также знаю французский. Сейчас занимаюсь написанием диссертации по истории. Увлекаюсь литературой и темой космоса.
    #Кандидатские #Магистерские
    11 Выполненных работ
    Катерина В. преподаватель, кандидат наук
    4.6 (30 отзывов)
    Преподаватель одного из лучших ВУЗов страны, научный работник, редактор научного журнала, общественный деятель. Пишу все виды работ - от эссе до докторской диссертации... Читать все
    Преподаватель одного из лучших ВУЗов страны, научный работник, редактор научного журнала, общественный деятель. Пишу все виды работ - от эссе до докторской диссертации. Опыт работы 7 лет. Всегда на связи и готова прийти на помощь. Вместе удовлетворим самого требовательного научного руководителя. Возможно полное сопровождение: от статуса студента до получения научной степени.
    #Кандидатские #Магистерские
    47 Выполненных работ
    Анастасия Л. аспирант
    5 (8 отзывов)
    Работаю в сфере метрологического обеспечения. Защищаю кандидатскую диссертацию. Основной профиль: Метрология, стандартизация и сертификация. Оптико-электронное прибост... Читать все
    Работаю в сфере метрологического обеспечения. Защищаю кандидатскую диссертацию. Основной профиль: Метрология, стандартизация и сертификация. Оптико-электронное прибостроение, управление качеством
    #Кандидатские #Магистерские
    10 Выполненных работ
    Дмитрий М. БГАТУ 2001, электрификации, выпускник
    4.8 (17 отзывов)
    Помогаю с выполнением курсовых проектов и контрольных работ по электроснабжению, электроосвещению, электрическим машинам, электротехнике. Занимался наукой, писал стать... Читать все
    Помогаю с выполнением курсовых проектов и контрольных работ по электроснабжению, электроосвещению, электрическим машинам, электротехнике. Занимался наукой, писал статьи, патенты, кандидатскую диссертацию, преподавал. Занимаюсь этим с 2003.
    #Кандидатские #Магистерские
    19 Выполненных работ
    Антон П. преподаватель, доцент
    4.8 (1033 отзыва)
    Занимаюсь написанием студенческих работ (дипломные работы, маг. диссертации). Участник международных конференций (экономика/менеджмент/юриспруденция). Постоянно публик... Читать все
    Занимаюсь написанием студенческих работ (дипломные работы, маг. диссертации). Участник международных конференций (экономика/менеджмент/юриспруденция). Постоянно публикуюсь, имею высокий индекс цитирования. Спикер.
    #Кандидатские #Магистерские
    1386 Выполненных работ
    Евгения Р.
    5 (188 отзывов)
    Мой опыт в написании работ - 9 лет. Я специализируюсь на написании курсовых работ, ВКР и магистерских диссертаций, также пишу научные статьи, провожу исследования и со... Читать все
    Мой опыт в написании работ - 9 лет. Я специализируюсь на написании курсовых работ, ВКР и магистерских диссертаций, также пишу научные статьи, провожу исследования и создаю красивые презентации. Сопровождаю работы до сдачи, на связи 24/7 ?
    #Кандидатские #Магистерские
    359 Выполненных работ
    Мария А. кандидат наук
    4.7 (18 отзывов)
    Мне нравится изучать все новое, постоянно развиваюсь. Могу написать и диссертацию и кандидатскую. Есть опыт в различных сфера деятельности (туризм, экономика, бухучет... Читать все
    Мне нравится изучать все новое, постоянно развиваюсь. Могу написать и диссертацию и кандидатскую. Есть опыт в различных сфера деятельности (туризм, экономика, бухучет, реклама, журналистика, педагогика, право)
    #Кандидатские #Магистерские
    39 Выполненных работ
    Ольга Р. доктор, профессор
    4.2 (13 отзывов)
    Преподаватель ВУЗа, опыт выполнения студенческих работ на заказ (от рефератов до диссертаций): 20 лет. Образование высшее . Все заказы выполняются в заранее согласован... Читать все
    Преподаватель ВУЗа, опыт выполнения студенческих работ на заказ (от рефератов до диссертаций): 20 лет. Образование высшее . Все заказы выполняются в заранее согласованные сроки и при необходимости дорабатываются по рекомендациям научного руководителя (преподавателя). Буду рада плодотворному и взаимовыгодному сотрудничеству!!! К каждой работе подхожу индивидуально! Всегда готова по любому вопросу договориться с заказчиком! Все работы проверяю на антиплагиат.ру по умолчанию, если в заказе не стоит иное и если это заранее не обговорено!!!
    #Кандидатские #Магистерские
    21 Выполненная работа

    Другие учебные работы по предмету