Развитие системы налогообложения малого бизнеса
Цель работы – на основе анализа системы налогового регулирования деятельности малого бизнеса в России предложить рекомендации по совершенствованию системы налогообложения.
В процессе исследования были рассмотрены теоретические основы формирования системы налогообложения субъектов малого бизнеса и, так же были рассмотрены перспективы оптимизации системы налогообложения малых предприятий нефтегазовой сферы.
В результате исследования были выявлены как негативные, так и положительные моменты в изменении налогового кодекса РФ.
Введение ………………………………………………………………………………………………….. 10
1 Особенности формирования системы налогообложения субъектов малого
бизнеса …………………………………………………………………………………………………….. 13
1.1 Экономико-правовые аспекты деятельности субъектов
малого предпринимательства ………………………………………………………………….. 13
1.2 Роль субъектов малого бизнеса в формировании бюджетов субъектов
Российской Федерации………………………………………………………….23
1.3 Особенности применения упрощенной системы налогообложения в
РФ…………………………………………………………………………………33
1.4 Проблемы налогового регулирования предприятий малого
бизнеса……………………………………………………………………………46
1.5 Зарубежный опыт налогообложения малого
бизнеса…………………………………………………………………………….50
2 Особенности современной системы налогообложения малого
предпринимательства (на примере предприятий НГК) ……………………………… 57
2.1 Методологические основы ресурсно-рентного налогообложения
предприятия………………………………………………………………………57
2.2 Особенности налогового регулирования нефтедобывающих
компаний …………………………………………………………………………77
3 Перспективы оптимизации системы налогообложения малых предприятий
нефтегазовой сферы …………………………………………………………………………………. 84
3.1 Анализ влияния системы налогообложения на технико-экономические
показатели малых предприятий в нефтегазовой отрасли……………………..84
3.2 Пути налоговой поддержки малых предприятий нефтегазовой
отрасли……………………………………………………………………………90
3.3 Направления совершенствования налогообложения малых предприятий
НГК………………………………………………………………..95
4 Социальная ответственность ……………………………………………………………….. 106
4.1 Определение целей и задач программы корпоративной социальной
ответственности…………………………………………………………………106
4.2 Определение стейкхолдеров программы корпоративной социальной
ответственности………………………………………………………………..107
4.3 Определение структуры программы КСО……………………………..108
4.4 Определение затрат на программы корпоративной социальной
ответственности…………………………………………………………………111
4.5 Оценка эффективности программ и выработка рекомендаций………112
Заключение ……………………………………………………………………………………………. 114
Список использованных источников ………………………………………………………. 117
Приложение А…………………………………………………………………..122
The development of the system of taxation of small businesses…………………122
1 Features of the formation of the tax system of small businesses ………………….. 130
1.1 Economic and legal aspects of the activities of small business……………130
Приложение Б ………………………………………………………………………………………… 135
Критерии малого и микро-предприятия………………………………………135
Малый бизнес играет значительную роль не только в национальной
экономике России, но и формировании доходов бюджетной системы
Российской Федерации всех уровней: федерального бюджета, региональных
бюджетов регионов и бюджетов муниципальных образований. Налоговая
система малых предприятий, действующая в нефтегазовом секторе,
существенно влияет на привлекательность отрасли для потенциальных
инвесторов.
Основным налогом нефтедобывающих предприятий является налог на
добычу полезных ископаемых. В связи с этим возрастает важность
правильного расчета платежей на добычу полезных ископаемых, их уплаты и
представления соответствующей отчетности.
Данный налог является центральным элементом системы
налогообложения природных ресурсов, заменившим взимавшиеся с
разработчиков недр платежи на воспроизводство минерально-сырьевой базы
и за право пользования недрами, а также акцизы на нефть и газ.
Система налогообложения добычи нефти и газа за последние два года
претерпела серьезные изменения в направлении учета различных
производственно-геологических факторов и конкретные условий добычи
углеводородного сырья. Помимо дифференциаций формул налога на добычу
полезных ископаемых для нефти и газа, были повышены базовые ставки этого
налога и снижены экспортные пошлины на нефть. По большей части
действующее налогообложение стало отягощающим для недропользователей,
особенно нефтедобывающих предприятий, что противоречит выполнению
задачи по стимулированию добычи и влечет за собой риски по снижению
добычи и разработки новых месторождений. В дополнение к приведенным
изменениям на законодательном уровне рассматривается вопрос о введении
налога на финансовый результат или налога на дополнительный доход,
который будет направлен на изъятие сверхдоходов компаний. С одной
стороны, это наиболее объективная форма налогообложения, но с другой
стоит провести более глубокий анализ подготовленности российского
нефтегазового сектора к введению подобных налогов.
Цель работы – на основе анализа системы налогового регулирования
деятельности малого бизнеса в России предложить рекомендации по
совершенствованию системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи :
– рассмотреть теоретические основы формирования системы
налогообложения субъектов малого бизнеса
– провести анализ современной системы налогообложения малого
предпринимательства (на примере предприятий НГК).
– выявить наиболее важные проблемы налогообложения малых
предприятий
– рассмотреть перспективы оптимизации системы налогообложения
малых предприятий нефтегазовой сферы
Объект исследования – субъекты малого бизнеса в РФ.
Предмет исследования – система налогообложения малого бизнеса в
России.
Научная новизна заключается в следующих положениях:
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.9 (20 отзывов)
4.3 (248 отзывов)
4.9 (343 отзыва)
4.9 (522 отзыва)
5 (174 отзыва)
4.9 (66 отзывов)
4.9 (826 отзывов)
5 (428 отзывов)
4.8 (9 отзывов)
