Развитие системы налогообложения малого бизнеса
Цель работы – на основе анализа системы налогового регулирования деятельности малого бизнеса в России предложить рекомендации по совершенствованию системы налогообложения.
В процессе исследования были рассмотрены теоретические основы формирования системы налогообложения субъектов малого бизнеса и, так же были рассмотрены перспективы оптимизации системы налогообложения малых предприятий нефтегазовой сферы.
В результате исследования были выявлены как негативные, так и положительные моменты в изменении налогового кодекса РФ.
Введение ………………………………………………………………………………………………….. 10
1 Особенности формирования системы налогообложения субъектов малого
бизнеса …………………………………………………………………………………………………….. 13
1.1 Экономико-правовые аспекты деятельности субъектов
малого предпринимательства ………………………………………………………………….. 13
1.2 Роль субъектов малого бизнеса в формировании бюджетов субъектов
Российской Федерации………………………………………………………….23
1.3 Особенности применения упрощенной системы налогообложения в
РФ…………………………………………………………………………………33
1.4 Проблемы налогового регулирования предприятий малого
бизнеса……………………………………………………………………………46
1.5 Зарубежный опыт налогообложения малого
бизнеса…………………………………………………………………………….50
2 Особенности современной системы налогообложения малого
предпринимательства (на примере предприятий НГК) ……………………………… 57
2.1 Методологические основы ресурсно-рентного налогообложения
предприятия………………………………………………………………………57
2.2 Особенности налогового регулирования нефтедобывающих
компаний …………………………………………………………………………77
3 Перспективы оптимизации системы налогообложения малых предприятий
нефтегазовой сферы …………………………………………………………………………………. 84
3.1 Анализ влияния системы налогообложения на технико-экономические
показатели малых предприятий в нефтегазовой отрасли……………………..84
3.2 Пути налоговой поддержки малых предприятий нефтегазовой
отрасли……………………………………………………………………………90
3.3 Направления совершенствования налогообложения малых предприятий
НГК………………………………………………………………..95
4 Социальная ответственность ……………………………………………………………….. 106
4.1 Определение целей и задач программы корпоративной социальной
ответственности…………………………………………………………………106
4.2 Определение стейкхолдеров программы корпоративной социальной
ответственности………………………………………………………………..107
4.3 Определение структуры программы КСО……………………………..108
4.4 Определение затрат на программы корпоративной социальной
ответственности…………………………………………………………………111
4.5 Оценка эффективности программ и выработка рекомендаций………112
Заключение ……………………………………………………………………………………………. 114
Список использованных источников ………………………………………………………. 117
Приложение А…………………………………………………………………..122
The development of the system of taxation of small businesses…………………122
1 Features of the formation of the tax system of small businesses ………………….. 130
1.1 Economic and legal aspects of the activities of small business……………130
Приложение Б ………………………………………………………………………………………… 135
Критерии малого и микро-предприятия………………………………………135
Малый бизнес играет значительную роль не только в национальной
экономике России, но и формировании доходов бюджетной системы
Российской Федерации всех уровней: федерального бюджета, региональных
бюджетов регионов и бюджетов муниципальных образований. Налоговая
система малых предприятий, действующая в нефтегазовом секторе,
существенно влияет на привлекательность отрасли для потенциальных
инвесторов.
Основным налогом нефтедобывающих предприятий является налог на
добычу полезных ископаемых. В связи с этим возрастает важность
правильного расчета платежей на добычу полезных ископаемых, их уплаты и
представления соответствующей отчетности.
Данный налог является центральным элементом системы
налогообложения природных ресурсов, заменившим взимавшиеся с
разработчиков недр платежи на воспроизводство минерально-сырьевой базы
и за право пользования недрами, а также акцизы на нефть и газ.
Система налогообложения добычи нефти и газа за последние два года
претерпела серьезные изменения в направлении учета различных
производственно-геологических факторов и конкретные условий добычи
углеводородного сырья. Помимо дифференциаций формул налога на добычу
полезных ископаемых для нефти и газа, были повышены базовые ставки этого
налога и снижены экспортные пошлины на нефть. По большей части
действующее налогообложение стало отягощающим для недропользователей,
особенно нефтедобывающих предприятий, что противоречит выполнению
задачи по стимулированию добычи и влечет за собой риски по снижению
добычи и разработки новых месторождений. В дополнение к приведенным
изменениям на законодательном уровне рассматривается вопрос о введении
налога на финансовый результат или налога на дополнительный доход,
который будет направлен на изъятие сверхдоходов компаний. С одной
стороны, это наиболее объективная форма налогообложения, но с другой
стоит провести более глубокий анализ подготовленности российского
нефтегазового сектора к введению подобных налогов.
Цель работы – на основе анализа системы налогового регулирования
деятельности малого бизнеса в России предложить рекомендации по
совершенствованию системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи :
– рассмотреть теоретические основы формирования системы
налогообложения субъектов малого бизнеса
– провести анализ современной системы налогообложения малого
предпринимательства (на примере предприятий НГК).
– выявить наиболее важные проблемы налогообложения малых
предприятий
– рассмотреть перспективы оптимизации системы налогообложения
малых предприятий нефтегазовой сферы
Объект исследования – субъекты малого бизнеса в РФ.
Предмет исследования – система налогообложения малого бизнеса в
России.
Научная новизна заключается в следующих положениях:
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
4.8 (211 отзывов)
4.8 (2878 отзывов)
4.8 (373 отзыва)
4.9 (20 отзывов)
4.8 (30 отзывов)
4.1 (20 отзывов)
4.8 (105 отзывов)
4.4 (59 отзывов)
4.9 (5 отзывов)
