Оценка уровня достаточности собственного капитала банка в соответствии с международными стандартами

Актуальность диссертационной работы обусловлено тем, что определение достаточности собственного капитала для оценки стабильности и эффективности деятельности банка является одной из ключевых проблем современного экономического состояния банковской системы. Рассматривая особенности перехода коммерческих банков на новые стандарты в России можно выявить многочисленные трудности, с которыми сталкиваются банки независимо от их размера и уровня влияния.
Объектом исследования является: изменение размера собственного капитала ПАО “Сбербанк”.
Целью диссертационного исследования является разработка рекомендаций по переходу российской банковской системы на международные стандарты “Базель III” на основе оценки достаточности собственного капитала ПАО “Сбербанк”.

Введение ………………………………………………………………………………………………….. 12
1 Теоретические аспекты оценки достаточности собственного капитала
коммерческого банка ……………………………………………………………………………….. 15
1.1 Понятие, виды и функции собственного капитала в коммерческих
банках …………………………………………………………………………………………………… 15
1.2 Концепция достаточности собственного капитала в международной
практике ……………………………………………………………………………………………….. 23
1.3 Методика оценки достаточности собственного капитала для покрытия
рисков …………………………………………………………………………………………………… 36
2 Оценка уровня достаточности собственного капитала ПАО «Сбербанк» в
соответствии с российскими стандартами ………………………………………………… 44
2.1 Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере
ПАО «Сбербанк» …………………………………………………………………………………… 44
2.2 Учет капитала и резервов в коммерческом банке как основа для
определения достаточности капитала …………………………………………………….. 61
2.3 Анализ достаточности капитала ПАО «Сбербанк»……………………………. 73
3 Внедрение современных методов оценки достаточности собственного
капитала в российский банковский сектор………………………………………………… 88
3.1 Оценка достаточности собственного капитала ПАО «Сбербанк» в
соответствии с международными стандартами ………………………………………. 88
3.2 Рекомендации по переходу российской банковской системы на
международные стандарты Базель III …………………………………………………….. 95
4 Социальная ответственность ……………………………………………………………….. 106
Заключение ……………………………………………………………………………………………. 116
Список публикаций студента ………………………………………………………………….. 120
Список используемых источников ………………………………………………………….. 121
Приложение А Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг. … 128
Приложение Б Структура источников собственных средств ПАО «Сбербанк»
за 2015-2017 гг. ………………………………………………………………………………………. 132
Приложение В Структура собственного капитала за 2015-2017 гг. ………….. 134
Приложение Г Источники регулятивного капитала ПАО «Сбербанк» за 2015-
2017 гг. …………………………………………………………………………………………………… 135
Приложение Д Раздел ВКР, выполненный на иностранном языке …………… 138

В настоящее время тема перехода коммерческих банков на
международные стандарты «Базель III» затрагивается все чаще и чаще,
заставляя руководителей размышлять о том, как не позволить нововведениям
разрушить их кредиторскую деятельность.
Рассматривая историю, можно сделать вывод о том, что на
протяжении всего периода главной целью создания документа Базельского
комитета, вне зависимости от его версии, было обеспечение стабильных и
платежеспособных банковских систем различных стран. С каждым годом
комитетом улучшались методические рекомендации и в конечном итоге они
принимались как стандарты банковского регулирования. Можно сказать, что
все эти принимаемые меры, несмотря на их большую требовательность, идут
на пользу коммерческим банкам.
Однако минусом является то, что в результате перехода на новые
стандарты «Базель III» многие банки не справляются с возложенной на них
нагрузкой и уходят из банковского сектора. После исследования российского
сектора банковских услуг, стало понятно, что этот минус присущ нашей
стране и является актуальной проблемой в данный период.
В ходе анализа одного из самых влиятельных банков страны, а именно
ПАО «Сбербанк», так же были выявлены трудности в результате введенных
стандартов регулирования, несмотря на то, что все требуемые нормативы
банк на протяжении трех последних лет не нарушал.
Проблемы в первую очередь заключаются в том, что нормативы
достаточности собственного капитала не показывают тенденцию к росту, а
наоборот снижаются. Рост можно вызывать либо увеличением капитала,
либо снижением различных рискованных активов. Что первое, что второе
трудно реализовать, особенно в текущей нестабильной экономической
ситуации в стране.
Переход на Базель III банками России происходит в данный момент.
Преодолена половина времени, отведенного на него и уже можно сказать,
что сокращение российского банковского сектора стремительно растет. С
одной стороны, это хорошо, так как банки, которые не способны
соответствовать введенным требованиям, представляют угрозу своим
клиентам. Сокращение их повышает качество банковского сектора страны.
Остаются только те, которые способны отвечать по своим обязательствам.
Однако такое резкое сокращение, происходящее в данный момент, может и
отрицательно повлиять на кредиторскую активность населения. Многие
люди держат свои деньги в банках, многие финансируются кредитными
организациями, и масштабное закрытие их не станет внушать доверия к
другим банкам.
Чтобы не потерять свой банк, руководителям нужно, прежде всего,
отнестись ответственно к введенным международным стандартам и
постараться соответствовать оговоренным в положении принципам. Для
этого в данной диссертационной работе была разработана пошаговая схема
перехода на Базель III.
Проблемы перехода часто возникают из-за неправильного подхода к
требованиям, прописанным во внедряемом положении, поэтому следование
руководству позволит преодолеть и, возможно, даже улучшить показатели
нормативов достаточности собственного капитала банка и тем самым сделать
банк конкурентоспособным с качественными и платежеспособными
показателями.
В результате выполнения диссертационной работы были выполнены
все задачи, поставленные в начале, а именно:
– были рассмотрены теоретические аспекты оценки достаточности
собственного капитала коммерческого банка;
– проделан анализ финансового состояния коммерческого банка на
примере ПАО «Сбербанк»;
– изучен учет капитала и резервов в коммерческом банке, как основа
для определения достаточности капитала;
– проанализирована структура и проведена оценка достаточности
собственного капитала ПАО «Сбербанк»;
– разработаны рекомендации по переходу российской банковской
системы на международные стандарты «Базель III» и сделаны
соответствующие выводы.
По первой главе можно сделать вывод о том, что собственный капитал
является основой деятельности коммерческого банка. Рассмотрена
международная практика концепции достаточности капитала, а именно
стандарты Базельского комитета по банковскому надзору (Базель I, Базель II
и Базель III). У коммерческих банков возникли трудности с переходом на
Базель III, они связаны с отсутствием комплексной системы управления
рисками. Многие банки не перешли даже к Базелю II, в связи с этим у этих
банков возникают трудности с определением ликвидности. В банковском
секторе наблюдается закрытие финансово-нестабильных банков при
переходе банков от Базеля II к Базелю III, так как значительно ужесточаются
требования.
Во второй главе был проделан анализ финансового состояния
ПАО «Сбербанк», в ходе которого были рассмотрены обязательные
нормативы, установленные Банком России. Финансовой группой
выполняются все нормативы. Горизонтальный и вертикальный анализ
позволяет сделать вывод о том, что на протяжении 2015-2017 гг. банк
показывает положительную динамику. Об этом говорит такой показатель как
прибыль, которая за последнюю отчетный период составил 748,7 млрд. руб.
Размер активов ПАО «Сбербанк» на 1 января 2018 г., по данным
бухгалтерского баланса, составил 23 159 млрд. руб., прирост по сравнению с
2016 г. составил 6,62%. Анализ достаточности капитала показывает, что
собственные средства банка увеличились на протяжении анализируемого
периода. Рентабельность собственного капитала в 2017 г. увеличилась вдвое
по сравнению с 2015 г. В целом, проведенные анализы показывают, что
Сбербанк можно отнести к числу финансово-устойчивых банков.
В 3 главе разработаны пошаговые рекомендации по переходу
российской банковской системы на международные стандарты Базель III,
состоящей из 4 этапов. Каждый этап значим, поэтому пропустить его не
получится. Этапы расписаны поэлементно и представляют собой некое
руководство к действиям. Эти рекомендации позволят снизить различные
риски, а также не допустить непредвиденных ситуаций, так как контроль
распространяется на многие методы и структуры банка и охватывает
различные сферы деятельности.
В 4 главе была рассмотрена корпоративная социальная
ответственность ПАО «Сбербанк». А именно сущность и анализ
эффективности программ. На протяжении всей истории коммерческого
банка, успех его развития был связан с активным участием в жизни страны,
общества. ПАО «Сбербанк» по сей день выполняет как экономические, так и
социальные функции.
Список публикаций студента

1. Кыдатова А. Р., Подопригора И. В., Золотарева Г. А. Оценка
достаточности капитала по международным стандартам в России // ХLVI
Студенческая международная заочная научно-практическая конференция
«Общественные и экономические науки». М., 2017. С 181-194.
2. Кыдатова А. Р., Золотарева Г. А. Оценка рисков в банковской
деятельности // Инновации в науке. 2017. № 9 (70). С. 67-69.
3. Кыдатова А. Р., Золотарева Г. А. Бухгалтерский учет в кредитных
организациях // Международная научно-практическая конференция
«Современная экономика и общество глазами молодых исследователей».
Уральск, 2018. С. 49-53.
4. Кыдатова А. Р., Золотарева Г. А. Банковская система в условиях
кризиса // Непрерывное благополучие в мире: сборник научных трудов
IV Международного научного симпозиума / под ред. Г.А. Барышевой,
Л.М. Борисовой. Томский политехнический университет. Томск: Изд-во
Томского политехнического университета, 2018. С. 57-62.
5. Кыдатова А. Р., Золотарева Г. А. Рекомендации по переходу
российской банковской системы на международные стандарты Базель III //
Вестник науки Сибири. 2018. № 2 (29). В печати.