ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………………………….. 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ
ПОТОКОВ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ ………………………………………………………………………………………. 11

1.1. Исследование существующих подходов к обеспечению денежными
средствами производственной деятельности промышленных предприятий . 11

1.2. Исследование специфики планирования сбалансированного денежного
потока производственной деятельности промышленных предприятий ……… 17

1.3. Исследование экономико-математических моделей формирования
краткосрочного планирования деятельности промышленных предприятий . 27

Выводы по главе 1 ……………………………………………………………………………………. 39

2. РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ И АЛГОРИТМИЧЕСКОГО
ИНСТРУМЕНТАРИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО
ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ РАКЕТНО-
КОСМИЧЕСКОЙ ТЕХНИКИ …………………………………………………………………… 40

2.1. Особенности планирования денежного потока производственной
деятельности предприятия при изготовлении ракетно-космической техники
………………………………………………………………………………………………………………… 40

2.2. Разработка технологических подходов к интеграции планирования
денежных потоков производственной деятельности предприятия с его
стратегическими планами при изготовлении ракетно-космической техники 47

2.3. Разработка экономико-математической модели и алгоритмического
инструментария планирования сбалансированного денежного потока при
производстве ракетно-космической техники …………………………………………….. 56

Выводы по главе 2 ……………………………………………………………………………………. 75

3. АПРОБАЦИЯ И ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ МОДЕЛИ И
АЛГОРИТМИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ
СБАЛАНСИРОВАННОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ
РАКЕТНО-КОСМИЧЕСКОЙ ТЕХНИКИ …………………………………………………. 77
3.1. Исследование практики планирования денежного потока
производственной деятельности АО «РКЦ «Прогресс» на основе системы
бюджетирования………………………………………………………………………………………. 77

3.2. Апробация модели и алгоритмического инструментария планирования
сбалансированного денежного потока и оценка эффективности их
применения в деятельности предприятия………………………………………………….. 84

3.3. Рекомендации по использованию модели и алгоритмического
инструментария планирования сбалансированного денежного потока
производственной деятельности предприятия при производстве ракетно-
космической техники ……………………………………………………………………………… 100

Выводы по главе 3 ………………………………………………………………………………….. 101

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………………………… 103

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………………….. 105

1. Обоснована специфика процесса планирования денежных потоков производственной деятельности промышленных предприятий при производстве РКТ, что позволяет, в отличие от традиционного процесса планирования, учесть особенности производственной деятельности в рамках государственного заказа.
В работе выявлены основные особенности производственной деятельности промышленных предприятий, производящих РКТ, которые необходимо учитывать при планировании, для достижения оптимального и сбалансированного денежного потока:
1. Длительность производственного цикла. Сроки производства РКТ измеряются месяцами и годами, поэтому даты начала и конца производства и сопутствующих денежных потоков могут находиться в разных планово-отчетных периодах.
2. Большой объем незавершенного производства. Производство РКТ является материалоемким, что с учетом длительности производственного процесса приводит к возникновению большого объем незавершенного производства и низкой оборачиваемости оборотных средств.
3. Реализация готовой продукции планируется в соответствии с государственным заказом. Предприятия, производящие РКТ, выполняют основной объем работ в рамках Федеральной космической программы России.
4. Учет ресурсов проводится по каждому изделию отдельно. Учитывая уникальность каждого из изделий РКТ, производство которых характеризуется различными сроками изготовления и объемами необходимых ресурсов, расчет затрат проводится по каждому изделию отдельно.
5. Оплата от заказчиков за реализованные изделия проводится в соответствии с выделенным бюджетным финансированием в рамках государственного заказа.
6. Финансовый контроль при исполнении государственного заказа. Финансовые средства предназначаются только для расходов на выполнение государственного заказа и авансирование работ по контракту.
В результате анализа практической деятельности в сфере планирования и управления денежными потоками сформулированы требования к разрабатываемым экономико-математическим моделям и инструментарию: целью планирования денежного потока должно быть не только привлечение требуемого объема средств, но и соответствие тактических решений стратегическим целям предприятия, при формировании структуры денежного потока необходимо учитывать уровень
платёжеспособности предприятия, оптимизировать структуру собственного денежного потока и временной график привлечения заемных средств, необходимо предусмотреть возможные риски по изменению условий финансирования от государственного заказчика.
Таким образом, процесс планирования и оптимизации денежных потоков с учетом указанных особенностей и выполнения предъявляемых требований позволит довести бюджет движения денежных средств до состояния реализуемости за счет сбалансированности притоков и оттоков денежных средств и привлечения заемных средств наиболее экономически эффективным способом, согласующимся со стратегическими целями предприятия, производящего РКТ.
2. Разработаны технологические подходы к интеграции планирования денежных потоков производственной деятельности предприятия с учетом его стратегических планов на основе системы бюджетирования, что обеспечивает стратегическую ориентацию оперативного управления денежными средствами.
Разработанная технология интеграции планирования денежного потока производственной деятельности использует в качестве основы традиционные методы бюджетирования совместно с методами планирования долгосрочных инвестиционных проектов, что позволяет управлять денежными средствами предприятия с учетом стратегических планов (рисунок 1).
бюджета движения денежных средств
Рисунок 1 – Этапы технологии интеграции планирования денежного потока производственной деятельности с системой стратегических планов
Формирование структуры денежного потока производственной деятельности. Формирование стратегического
Модель планирования сбалансированного денежного потока производственной деятельности
Долгосрочный бюджет движения денежных средств
Долгосрочный бюджет доходов и расходов

На первом этапе планируются стратегический бюджет доходов и плановый объем поступления денежных средств, которые определяются государственной программой вооружения РФ и Федеральной космической программой России. Цена на каждое изделие РКТ рассчитывается методом прямого счета, исходя из экономических и технических норм и нормативов и действующих закупочных цен, и практически не зависит от соотношения спроса и предложения, а сам рынок функционирует под строгим контролем со стороны государства.
На втором этапе в соответствии с установленными сроками реализации изделий разрабатывается производственная программа на несколько лет вперед.
На третьем этапе методом технологического нормирования планируются объемы переменных материальных и прямых трудовых затрат. Для учета изменения стоимости материалов и выполнения производственных работ с течением времени, используются индексы-дефляторы, а не ставки дисконтирования как для инвестиционных проектов. На основании фактических данных за прошлый период определяются общехозяйственные и общепроизводственные расходы. На данном этапе формируется стратегический бюджет расходов (рисунок 2).
На четвертом этапе с учетом данных о плановых поступлениях денежных средств от заказчиков и необходимых платежах поставщикам для закупки материалов, товаров и услуг, а также платежах по заработной плате и налогам планируется денежный поток производственной деятельности. При возникновении дефицитных периодов требуется реализация мероприятий по синхронизации притоков и оттоков денежных средств и привлечению дополнительного финансирования. На данном этапе формируется стратегический бюджет движения денежных средств.
Внесение корректировок в бюджеты
Нет
Анализ соответствия стратегическим целям
Да
Рисунок 2 – Процедура бюджетирования с учетом долгосрочных проектов
На пятом этапе происходит формирование стратегически ориентированных годовых (краткосрочных) бюджетов предприятия. В общем случае при производстве РКТ составляется полный комплект бюджетов традиционным прямым методом – от плановых объемов реализации продукции на планируемый период. Однако данную
Долгосрочный бюджет доходов и расходов
Долгосрочный бюджет движения денежных средств
Бюджеты стратегических инициатив
Бюджет доходов и расходов
Бюджет движения денежных средств
Бюджет по балансовому листу
Краткосрочный бюджет
Утверждение бюджетов
процедуру, предлагается модифицироватьс учетом системы стратегических планов предприятия, когда целевые итоговые показатели согласованы со стратегическими планами производственной деятельности предприятия.
Это действие сводится к сопоставлению данных из стратегических бюджетов с планируемыми данными на рассматриваемый календарный период. Только соответствие планируемых бюджетов промежуточным значениям даст количественное подтверждение соответствия текущей деятельности предприятия разработанной стратегии. При выявленном несоответствии требуется корректировка текущей деятельности предприятия.
3. Предложена экономико-математическая модель планирования денежных потоков производственной деятельности предприятия, позволяющая сбалансировать притоки и оттоки денежных средств, включая привлечение заемных средств при производстве РКТ, учитывающая ограничения, связанные со спецификой планирования денежных потоков при реализации государственного заказа.
Целью моделирования и последующей оптимизации является определение такой временной структуры денежных потоков, чтобы, с одной стороны, сбалансировать их во времени, а, с другой стороны, обеспечить необходимый уровень остатка денежных средств для сохранения платежеспособности предприятия в заданном периоде.
Целевую функцию модели определим, как максимизацию разности между денежными притоками и оттоками, связанными с производственной деятельностью предприятия (чистый денежный поток) за планируемый период.
Тогда предлагаемая система ограниченийвключает:
А) Ограничение на минимальный остаток денежных средств в каждом из периодов.
Б) Ограничение на максимальный объем привлекаемых заемных средств.
В) Ограничение на полный возврат заемных денежных средств по итогам всего планируемого периода.
Предполагается, что продолжительность планового периода по производству N-
го количества изделий РКТ составляет Т. Примем, что денежный приток в момент
времени t рассчитывается как произведение коэффициента интенсивности платежей t
заказчика k1 на цену изделия p , тогда общий денежный приток в планируемом nn
NNT периоде по всем изделиям РКТ в целом рассчитывается: R   R  k1t  p .
В общем виде структуру поступления денежных средств от заказчика можно
t представить в виде матрицы коэффициентов интенсивности, элемент которой k1n
характеризует долю поступление финансовых средств по изделию n в момент
времени
t , где n, t , 0  k1t  1, n
 t1
k1t  1 . Данный коэффициент интенсивности n
T
отражает условия финансирования в части размера и сроков авансирования, а также сроков окончательного расчета за поставленные изделия.
 n 1 n 1 t 1
n
nn

Объем закупок материалов i-го вида рассчитывается как произведение удельных материальных затрат на каждую единицу продукции (min ) на стоимость
закупаемых материалов и комплектующих : S  I m  c . n  in i
i1
Примем, что денежный отток, связанный с оплатой материалов и
комплектующих, в момент времени t рассчитывается как произведение
коэффициента интенсивности расчетов с поставщиками k2tn на объем закупок
материалов Sn , тогда общий денежный отток в планируемом периоде по всем
изделиям РКТ рассчитывается следующим образом: Z
Фонд оплаты труда k-й категории сотрудников рассчитывается путем умножения необходимого рабочего времени на соответствующие часовые ставки оплаты труда wk . Тогда фонд оплаты труда по всем категориям, которые участвуют
в изготовлении n-го изделия РКТ, получается в результате суммирования: K
 k1
Ln lw.
kn k
Денежный отток, связанный с выплатами заработной платы и сопутствующими страховыми взносами в момент времени t, предлагается рассчитывать как произведение коэффициента интенсивности оплаты труда k3tn на фонд оплаты труда
Ln . Отток в планируемом периоде по всем изделия в целом рассчитывается NNT
n
следующим образом:W  W  k3t  L .
 n1 n1 t1
nn
Объем денежных средств, который необходимо выплатить в рамках постоянных расходов в момент времени t, предлагается моделировать как произведение коэффициента интенсивности k4t на общую сумму постоянных
расходов D . Денежный отток, связанный с оплатой постоянных расходов по всему TT
временному периоду T, рассчитывается следующим образом: O  Ot  k4t  D. t1 t1
Коэффициенты k4t определяются аналогично k1tn .
Таким образом, денежный поток в период t выполнения производственной
программы T можно определить по формуле:
Пt N k1t p (N k2t S N k3t L k4t D).
nn
n1 n1 n1
nn
nn
Для учета денежных потоков, связанных с получением заемных средств и их погашением, разработанную модель предлагается дополнить компонентами, отражающими влияние выплат процентов за использование заемных средств. Если заемные средства привлечены в виде банковского кредита, то затраты в период t ,
связанные с выплатой процентов в размере , будут следующими:  t K  , где K t  1
– платеж по кредиту (если величина K t >0, то кредит привлекается, если K t <0, то кредитпогашается), K (K1,...,Kt,...,KT ). NNT   Z n1  n1 t1 n  k 2t  S . nn Сумма непогашенного кредита (текущей задолженности перед банком) в t каждыйизпериодовнеможетбытьотрицательнойвеличиной: K 0,(t1,T),с  1 другой стороны, текущая задолженность не может превышать максимального  1 t1 Тогда экономико-математическая модель денежного потока производственной деятельности предприятия, позволяющая планироватьпритоки и оттоки денежных средств с учетом привлечения заемных средствбудет иметь вид: K . Сумма всех расчетов по кредиту в итоге должна равняться нулю, то есть, все размера, определенного по кредитному договору с банком: t 1,...,T Kmax  кредиты, привлеченные для производства изделий РКТ, должны быть возвращены Т за временной интервал T : Kt  0. ttТ t1,...,TПt min;Kmax  K ; K 0,(t1,T); Kt 0; Пk1t p ( m c;L  in i n  n1 i1 l w ; kn k   1  1 t 1 TNNNt t t1n1 n1,...,N Sn   n1 k2t S  nn k3t L k4t D) nn  Ki Kt max;  k2tn k4t nn IK  i 1  k 1 1tT1tT k1 ... k1 ... k1 k2 ... k2 ... k2 111111 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... t1tTt1tT k1n k1n ... k1n ... k1n ;k2n k2n ... k2n ... k2n ; ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ttTttT k1N ... k1N ... k1N  k2N ... k2N ... k2N  k31 ... k3t ... k3T 111  ... ... ... ... ...  t1tTt1tTt1tT k3n k3n ... k3n ... k3n ;k4 k4 ... k4 ... k4 ;K (K...K...K ).  ... ... ... ... ...  k3tN ... k3tN ... k3TN  4. Разработан алгоритмический инструментарий, который позволяет оптимизировать сбалансированный денежный поток при производстве РКТ с учетом привлечения и погашения заемных средств. Алгоритм формирования сбалансированного денежного потока при производстве РКТ. В диссертации разработан алгоритм подбора коэффициентов 2, 4 для каждого изделия РКТ в каждом из периодов, учитывая систему ограничений (рисунок 3). Рисунок 3 - Алгоритм формирования сбалансированного денежного потока при производстве РКТ На первом этапе реализации данного алгоритма осуществляется расчет потока денежных средств на основании первоначальных исходных данных: поступления денежных средств от заказчиков в расчетном периоде по всем изделиям R t , объем финансовых средств, необходимых для оплаты труда при изготовлении изделий в данном периоде W t , объем денежных средств, необходимых для расчета с поставщиками за материальные ресурсы Zt . После определения значений по всем изделиям и расчета кэш-фло проводится корректировка полученного значения на сумму постоянных платежей D (заработная плата АУП, оплата коммунальных платежей и налогов) в данном периоде, которая рассчитывается следующим образом: k4t  D , где D – общая сумма постоянных расходов. Второй этап расчета состоит в определении объема необходимых заемных средств и сроков их привлечения для ликвидации дефицитных остатков денежных средств в каждом периоде в соответствии с алгоритмом расчета денежного потока по заемным средствам (рисунок 4). На третьем этапе расчета в тех периодах, где остаток денежных средств меньше Пmin , проводится корректировка коэффициентов k2 и k4 за счет переноса платежей на следующие периоды с учетом установленных ограничений. На четвертом этапе после корректировки коэффициентов k2 и k4 в одном из периодов проводится расчет денежного потока по всем периодам с учетом привлечения заемных средств, проверяется выполнение условия ПT  П , где П - max max это максимальное значение чистого денежного потока. В случае выполнения условия П T  П max , значения корректированных коэффициентов k 2 и k 4 сохраняются и П  ПТ . max Затем выбирается следующий расчетный период, и этапы расчета данного алгоритма повторяются. Алгоритм расчета денежного потока по заемным средствам. На первом этапе проводится обнуление значения K t , выбирается первый расчетный период и соответствующее значение из массива П t (рисунок 4). Проводится расчет значения K t = П необходимость привлечение заемных средств в данном периоде, если K t <0 – на необходимость погашения займа. На втором этапе проводится проверка условия t  K t  0 , корректировка K t , в случае его невыполнения, и запись текущего значения t1 в массив K t  ( K 1 ,..., K t ,..., K T ) . На третьем этапе выбирается следующий период, и этапы расчета повторяются, причем при расчете Kt в последующих периодах учитывается остаток привлеченных заемных средств в предыдущих периодах как min - П t . Если K t >0, то это указывает на
t1 t
 K  . В случае невыполнении условия  K t  K 1 t1
указывает на невозможность реализации производственной программы в заданных условиях.
max
расчет останавливается, что

Рисунок 4 – Алгоритм расчета денежного потока по заемным средствам
После проведения расчета по всем периодам проводится расчет чистого
денежного потока за весь период с учетом привлечения заемных средств
TT
ПT  ПT  Bt , где Bt – сумма выплаченных процентов за пользование
t1 t1 кредитами.
Апробация инструментария. Разработанный инструментарий апробирован и внедрен на АО «РКЦ «Прогресс». В таблицах 1 и 2 представлены результаты сравнения фактических данных по движению денежных средств и расчетного бюджета движения денежных средств по производственной деятельности предприятия.
Необходимо отметить, что рассчитанная схема привлечения заемных средств в период реализации производственной программы является наиболее оптимальной для предприятия, что позволяет снизить расходы на оплату процентов по кредиту и увеличить денежный поток в абсолютном выражении за тот же период. Проведенные расчеты обосновывают экономическую эффективность разработанной модели и алгоритмов решения.
Таблица 1. Фактический бюджет движения денежных средств (тыс. руб.)
Наименование
Период 123456789
Остаток на
начало
периода
Поступление
денежных
средств
Выплата
заработной
платы
Оплаты по
договорам с поставщиками Постоянные
расходы
Привлечение/ 1600000, погашение
945056,2721221,7152235,3 359307,8 1524502,4 1051235,6 1054087,6 1645769,8
230624,0966803,01666083,0 963302,0 1960754,01518100,0 530740,0 8781,2 17459,5 35107,3 58872,2 55633,2 54885,5 53468,2 29340,3 7567,6
537363,2 84775,6 365842,7 579258,9 323655,8 108799,4 108799,4 385860,4 108799,4 108799,4
260083,9
108799,4
913773,4 385860,4
788278,1 108799,4
523694,2 108799,4
кредита
% по кредиту
Остаток на конец периода
12800,0
12800,0
12800,0 12800,0
–
1000000,0 -600000,0
12800,0 4800,0
945056,2 721221,7 152235,3 359307,8 1524502,4 1051235,6 1054087,6 1645769,8 1536448,6
Таблица 2. Расчетный бюджет движения денежных средств (тыс. руб.)
Наименование
Остаток на начало периода Поступление денежных средств Выплата заработной платы
Оплаты по договорам с поставщиками Постоянные расходы Привлечение/ погашение кредита
% по кредиту
Остаток на конец периода
Период 123456789
390000,0 390000,0 390000,0 390000,0 390000,0
230624,0966803,01666083,0 963302,0
8781,2 17459,5 35107,3 58872,2 55633,2 54885,5 53468,2 29340,3 7567,6
390000,0 390000,0 1140876,1
1960754,0 1518100,0 530740,0
55853,5 430215,1 424264,2 690273,1 940356,2
108799,4 108799,4 108799,4 108799,4 108799,4 563434,1560981,5346542,3-97090,6 -550303,2 -119956,0
4507,5 8995,3 11767,7 10990,9 6588,5
390000,0 390000,0 390000,0 390000,0 390000,0 390000,0
725153,8 437537,4 0,0
673072,5 108799,4
662921,4 108799,4
-513581,6 -190026,6
5628,9 1520,2
108799,4
390000,0 1140876,1 1555249,1
16

Выводы и результаты исследования.
В диссертации исследованы подходы к планированию денежных потоков производственной деятельности предприятий, выявлены особенности и требованияпри производстве РКТ. На основе чего сделаны выводы о том, что традиционные методы не позволяют эффективно планировать и управлять потоками денежных средств, так как они не учитывают основные особенности производства РКТ, а также не полностью учитывают взаимосвязи всех денежных оттоков, вызванных использованием различных типов ресурсов, и условий взаимоотношений со сторонними организациями – подрядчиками и заказчиками.
Для решения данной проблемы в данной работе проведены исследования и получены следующие результаты:
1. Разработаны технологические подходы к интеграции управления денежным потоком производственной деятельности предприятия, согласованные с его стратегическими планами на основе системы бюджетирования, что обеспечивает стратегическую ориентацию оперативного управления денежными средствами;
2. Предложена экономико-математическая модель планирования денежного потока производственной деятельности предприятия, позволяющая сбалансировать притоки и оттоки денежных средств и оптимизировать объем привлечения заемных средств при производстве РКТ, при этом эффективность деятельности предприятия повышается путем минимизации оттоков, связанных с выплатами процентов по кредиту, и максимизацией денежного потока благодаря изменению графика платежей, связанных с авансированием и окончательными расчетами по договорам с подрядчиками и заказчиками;
3. Разработан алгоритмический инструментарий планирования сбалансированного денежного потока при производстве РКТ с учетом выявленных особенностей и предъявляемых требований к таким производствам, который позволяет сформировать оптимально сбалансированный и финансово реализуемый бюджет предприятия с учетом стратегических планов.
4. Практическая апробация разработанного инструментария планирования сбалансированного денежного потока производственной деятельности позволяет сделать выводы, о том, что оптимизация денежных потоков предприятия позволяет достичь значимого экономического эффекта, а также обеспечить выполнение задач различного уровня, стоящих перед предприятием.

Актуальность темы исследования Проблема планирования денежных
потоков актуальна для всех предприятий независимо от организационно-
правовой формы, вида деятельности и условий хозяйствования, в т.ч. и для
предприятий, которые производят ракетно-космическую технику (далее
РКТ).
В рамках контракта с Государственным заказчиком, такие предприятия
обычно получают аванс в размере 40%-80% от цены изделия, остальные
средства перечисляются только после завершения работ. При этом
необходимо учитывать, что РКТ является сложной высокотехнологичной
продукцией и требует использования большого числа комплектующих,
поэтому предприятию необходимо предусмотреть авансирование
поставщиков с учетом производственного цикла поставляемой продукции.
Особенно сложны расчеты с поставщиками сырья и материалов, так как они
не входят в состав ГК «Роскосмос» и обычно требуют полную предоплату. В
связи с этим, при длительном производственном цикле изготовления РКТ,
остро встает проблема по обеспечению бездефицитного денежного потока
производственной деятельности предприятий. Ее решают за счет комбинации
различных способов привлечения заемных средств. В основном,
используются краткосрочные кредиты в комбинации с долгосрочными
кредитными линиями крупнейших банков с государственным участием.
Степень научной разработанности темы исследования. В настоящее
время в литературе имеется большое количество работ отечественных и
зарубежных ученых, посвящённых проблеме моделирования и управления
денежными потоками, в том числе таких авторов, как Абрютина М.С. [1],
Аносов В.М. [2], Брейли Р. [17], Бригхем Ю. [18], Ван Хорна Дж. К. [21],
Катькало В.С. [33], Клейнера Г.Б. [39-42], Ковалева В.В. [34 – 38],
Медникова М.Д. [46 – 48], Попова В.М. [57], Рейльян Я.Р. [62], Розена В.В.
[63], Росса С. [64], Сергеева И.В. [67], Сорокиной Е.М. [68-70], Степановой
Г.Н. [72], Стояновой Е.С. [75, 76], Тепловой Т.В. [78, 79], Терёхиной Е.А.
[80], Четыркина Е.М. [89, 90], Юрьева В.Н. [47], Robert N. Anthony,
James S. Reece, Julie H. Hertenstein [94], Comelli M., P. Féniès [95],
P. Jones Charles [96], Erich A. Helfert [97], Higgins R.C. [98], Needles B.E. [99],
M.Y. Khan [100], Seiler A., Papanagnou C., Scarf P. [101], Munir M. [102] и др.
В научных работах отечественных ученых Базадзе Н.Г. [9, 10],
Бакланов А.Г. [6], Белякова Г.П. [11], Бром А.Е. [19, 20], Данилочкиной Н.Г.
[25, 26], Дмитриева О.Н. [27, 28], Иванисова В.Ю. [30], Лукичева М.Ю. [45],
Моисеева C.B. [49], Никоновой И.А. [50], Омельченко И.Н. [51 – 53],
Панагушина В.П. [54], Пименова В.В. [56], Старика Д.Э. [71], Трошина А.Н.
[82, 83], Фролова И.Э. [86, 87] и других исследованы задачи и особенности
финансового менеджмента предприятий оборонно-промышленного
комплекса России.
Однако требуется указать на то, что в данных работах в основном
описаны традиционные схемы планирования и управления денежными
потоками, которые не учитывают основные особенности производственной
деятельности предприятий, производящих РКТ. А это может существенно
повлиять на сбалансированность притока и оттока денежных средств и
привести к дефициту денежных средств, что вызовет ряд негативных
последствий: от задержки производственного цикла до инициации
процедуры банкротства и срыва плана выполнения Государственного заказа.
Следовательно, актуальной представляется разработка экономико-
математических моделей планирования денежного потока и
соответствующего инструментария оптимизации для предприятий,
изготавливающих РКТ. Экономико-математические модели, учитывающие
особенности деятельности таких предприятий, позволят предусмотреть и
оценить будущее финансовое состояние, отображать источники образования
и расходования денежных средств, создавать необходимые условия для
эффективного анализа сложных ситуаций и принятия взвешенных
стратегических решений руководством. Инструментарий оптимизации
позволит обеспечить наиболее оптимальную структуру денежного потока
производственной деятельности предприятия.
Цели и задачи исследования. Цель диссертации заключается в
разработке и обосновании экономико-математических моделей планирования
денежных потоков и инструментария оптимизации сбалансированного
денежного потока при производстве РКТ.
Для достижения цели в работе решаются следующие задачи:
– обосновать специфику особенностей и провести анализ финансово-
хозяйственной деятельности предприятия при производстве РКТ;
– разработать технологические подходы к интеграции планирования
денежных потоков производственной деятельности предприятия с учетом его
стратегических планами на основе системы бюджетирования;
– осуществить экономико-математическое моделирование планирования
денежного потока при производстве РКТ, с обеспечением интеграции
планирования и производственной деятельности предприятия, позволяющего
сбалансировать приток и отток денежных средств с учетом основных
воздействующих факторов;
– сформировать инструментарий оптимизации сбалансированного
денежного потока производственной деятельности предприятий при
производстве РКТ.
Область исследования. Диссертационное исследование выполнено
согласно п. 1.4. «Разработка и исследование моделей и математических
методов анализа микроэкономических процессов и систем: отраслей
народного хозяйства, фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков,
механизмов формирования спроса и потребления, способов количественной
оценки предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных
решений», п. 2.3 «Разработка систем поддержки принятия решений для
рационализации организационных структур и оптимизации управления
экономикой на всех уровнях» Паспорта научной специальности 08.00.13
«Математические и инструментальные методы экономики» (экономические
науки).
Объектом исследования являются промышленные предприятия,
занимающиеся производством, реализацией и модернизацией ракетно-
космической техники в соответствии с государственным заказом.
Предметом исследования являются социально-экономические
процессы, протекающие в экономической системе при формировании
денежных потоков, связанных с производством ракетно-космической
техники.
Методы исследования. Исследование базируется на применении
методов математического моделирования производственных систем,
инструментарии и методах теории оптимального управления.
Теоретической и методологической основой диссертационной работы
выступают фундаментальные и прикладные исследования российских и
зарубежных ученых по вопросам математического моделирования и
принятия решений, теории оптимального управления и активных систем. Для
решения поставленных задач в исследовании использовались системный
подход, теория оптимального управления, методы анализа и синтеза,
экономико-математического моделирования, корреляционно-регрессионного
анализа.
Информационной базой исследования служат данные Федеральной
службы государственной статистики, законодательные и нормативно-
правовые акты Российской Федерации, научные издания, электронные базы
данных и web-ресурсы по тематике исследования.
Обоснованность и достоверность полученных результатов
исследования обеспечиваются анализом признанных трудов отечественных
и зарубежных ученых в области экономико-математического моделирования
и инструментария планирования денежных потоков при производстве
ракетно-космической техники, использованием в ходе проведения
исследования апробированных научных подходов и заключаются в
непротиворечивости полученных автором результатов исследования, а также
их соответствии теоретическим и методическим положениям в сфере
математических и инструментальных методов экономики.
Научная новизна полученных результатов заключается в разработке
и обосновании теоретических положений, методических подходов и
практических рекомендаций по разработке и обоснованию экономико-
математических моделей планирования денежных потоков и инструментария
оптимизации сбалансированного денежного потока при производстве
ракетно-космической техники.
Наиболее существенные результаты исследования, обладающие
научной новизной и полученные лично соискателем. В ходе исследования
были получены новые научные результаты:
1. Обоснована специфика процесса планирования денежных
потоков производственной деятельности промышленных предприятий при
производстве ракетно-космической техники, что позволяет, в отличии от
традиционного процесса планирования, учесть особенности
производственной деятельности в рамках государственного заказа (п. 1.4
«Разработка и исследование моделей и математических методов анализа
микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства,
фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов
формирования спроса и потребления, способов количественной оценки
предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений»,
стр. 40).
2. Разработаны технологические подходы к интеграции
планирования денежных потоков производственной деятельности
предприятия с учетом его стратегических планов на основе системы
бюджетирования, что обеспечивает стратегическую ориентацию
оперативного управления денежными средствами (п. 2.3 «Разработка систем
поддержки принятия решений для рационализации организационных
структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях», стр. 47).
3. Предложена экономико-математическая модель планирования
денежных потоков производственной деятельности предприятия,
позволяющая сбалансировать притоки и оттоки денежных средств, включая
привлечение заемных средств при производстве ракетно-космической
техники, учитывающая ограничения, связанные со спецификой планирования
денежных потоков при реализации государственного заказа (п. 1.4
«Разработка и исследование моделей и математических методов анализа
микроэкономических процессов и систем: отраслей народного хозяйства,
фирм и предприятий, домашних хозяйств, рынков, механизмов
формирования спроса и потребления, способов количественной оценки
предпринимательских рисков и обоснования инвестиционных решений»,
стр. 56).
4. Разработан алгоритмический инструментарий, позволяющий
оптимизировать сбалансированный денежный поток при производстве
ракетно-космической техники с учетом привлечения и погашения заемных
средств (п. 2.3 «Разработка систем поддержки принятия решений для
рационализации организационных структур и оптимизации управления
экономикой на всех уровнях», стр. 70).
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии
теории принятия решений, методов экономико-математического
моделирования, инструментария оптимизации для промышленных
предприятий с учетом оптимальных механизмов их деятельности.
Экономико-математическое моделирование учитывает особенности
деятельности данных предприятий, позволяет оценить их будущее
финансовое состояние, отобразить источники образования и расходования
денежных средств, а также создавать необходимые условия для анализа
сложных ситуаций и принятия взвешенных стратегических решений.
Теоретические и методические результаты диссертационного
исследования доведены до уровня практического применения и могут
использоваться в дальнейшем при развитии исследований по данной
проблеме и применительно к данному виду экономической деятельности,
найти применение в практике управления финансовыми потоками
предприятий.
Практическая значимость результатов исследования заключается в
создании и внедрении на АО «РКЦ «Прогресс» инструментария оптимизации
сбалансированного денежного потока производственной деятельности
предприятия при производстве ракетно-космической техники и
рекомендаций по его использованию на практике, обеспечивающих
эффективное распределение денежных средств по интервалам долгосрочного
производственного периода; оптимизацию объема и сроков привлечения
заемных средств; своевременное реагирование на изменения экономического
окружения и принятие соответствующих управленческих решений;
обеспечение бесперебойного выполнения государственного заказа в
рыночных условиях; сокращение временных и материальных затрат на
ведение финансового планирования.
Апробация результатов исследования. Результаты исследования
докладывались на международных конференциях: XXVI-й Международной
научно-технической конференции «Математические методы и
информационные технологии в экономике, социологии и образовании»
(Пенза, 2010 г.); II-й Международной научно-технической конференции
«Управление отраслями национальных экономик» (Москва, 2011 г.); XI-й
Международной научно-практической конференции «Современная
экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации» (Пенза, 2017 г.);
Международной научно-практической конференции «Вопросы современных
научных исследований» (Омск, 2017 г.); IX-й Международной научно-
практической конференции «Менеджмент в социальных и экономических
системах» (Пенза, 2017 г.); XIV-й Международной научно-практической
конференции «Экономика и менеджмент» (Москва, 2018 г.); ХХХV-й
Международной научно-практической конференции «Современная
экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации» (Пенза, 2020 г.).
Публикации. По материалам диссертации опубликовано 15 работ,
общим объемом 7,5 печ. л. (авторских – 6,5 п.л.), в том числе 7 статей в
ведущих рецензируемых научных изданиях, определенных Высшей
аттестационной комиссией.
Структура и объем работы. Работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка литературы. Содержание диссертации изложено на
115 листах, работа содержит 26 таблиц, 17 рисунков. Список литературы –
102 наименования.

1. Абрютина,М.С.Анализфинансово-экономическойдеятельности
предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3. изд., перераб. и доп. – М. :
Дело и сервис, 2001. – 265 с.
2. Аносов, В.М. Совершенствование управления финансовыми ресурсами
предприятия [Текст] / В.М. Аносов, Ы.А. Бабаев // Экономический рост
республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость.
Материалы XIII Международной научно-практической конференции.
Редколлегия: В.Ю. Шутилин (отв. ред.) [и др.]. 2020. – С. 163-164.
3.Ананькина, Е.А. Управление затратами [Текст]: конспект лекций /
Е.А. Ананькина, Н.Г. Данилочкина. – М.: Издательство Приор. 1998. –
61 с.
4. Ананькина, Е.А. Контроллинг как инструмент управления предприятием
[Текст] / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 279 с.
5. Афанасьев, М.П. Бюджет и бюджетная система [Текст] / М.П. Афанасьев,
А.А. Беленчук. – 6-е изд. Пер. и доп. В 2 т. – М.: Издательство Юрайт. –
2020.
6. Бакланов,А.Г.Рыноки маркетинг авиакосмическойпродукциив
условиях нестабильности [Текст] / А.Г. Бакланов. М. : Ун-т Кн. Дом
(КДУ), 2007. – 399 с.
7. Балабанов, И. Т. Риск-менеджмент [Текст] / И.Т. Балабанов –
М.: Финансы и статистика, 1996. – 180 с.
8. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта [Текст]/ И.Т. Балабанов // 2-е изд., перераб. и доп. – М.:.
Финансы и статистика, 2000. – 208 с.
9. Базадзе, Н.Г. Организация управления динамичным производством
боевой авиационной техники в турбулентной экономике [Текст] /
Н.Г. Базадзе // Экономические науки. – 2018. – №166. – С. 48 – 54.
10. Базадзе, Н.Г. Профессионализация системы конкурентных закупок при
организациипроизводстваинновационнойпродукциивоздушно-
космической обороны [Текст] / Н.Г. Базадзе, Е.В. Шеленкова //
Организатор производства. – 2018. – Т.26. – № 4. – С.41-51.
11. Беляков, Г.П. Анализ государственной программы РФ «Космическая
деятельность России на 2013-2020 годы» [Текст] / Г.П. Беляков,
Ю.И. Скачеляс, А.А. Герасимова // В сборнике: Актуальные проблемы
авиации и космонавтики. Сборник материалов VI Международной
научно-практической конференции, посвященной Дню космонавтики. В
3-х томах. Под общей редакцией Ю.Ю. Логинова. Красноярск, 2020. –
С. 775-777.
12. Бланк, И.А. Управление денежными потоками [Текст]/ И.А. Бланк. –
Киев: Ника-Центр, 2002. – 752 с.
13. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебник [Текст] / И.А. Бланк. –
Киев: Эльга, Ника-Центр, 1999. – 527 с.
14. Бланк, И.А. Управление прибылью [Текст] / И.А. Бланк. – 2 изд., расш. и
доп. – Киев : Эльга : Ника-Центр, 2002. – 749 с.
15. Богатырев, В.Д. Интеграция стратегического и тактического уровней
управления финансированием на предприятии ракетно-космической
отрасли [Текст] / В.Д. Богатырев, В.В. Иноземцев // Вектор науки
Тольяттинского государственного университета. – 2015. – №1(31). –
С. 70-77.
16. Бочаров, В.В. Корпоративные финансы [Текст] / В.В. Бочаров,
В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 354 с.
17. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: перевод с английского
[Текст] / Р. Брейли, С. Майерс. – Москва : Диалектика ; Санкт-Петербург :
Диалектика, 2020. – 977 с.
18. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2 т. [Текст]/
Ю. Бригхем, Л. Гапенски // Пер. с англ. – СПб.: Экономическая школа,
1997. – 590 c.
19. Бром, А.Е. Динамическая модель потоковых процессов промышленного
предприятия [Текст] / А.Е. Бром // Экономика и управление в
машиностроении. – 2009. –№1. – С. 3-10.
20. Бром,А.Е.Оценкаорганизационнойустойчивостиопытного
производства с учетом приоритетности выполнения заказов [Текст] /
А.Е. Бром, Ю.Л. Масленникова // Автоматизация в промышленности. –
2021. – №8. – С. 39-42.
21. Ван Хорн, Дж. К.. Основы финансового менеджмента [Текст] / Дж. К. Ван
Хорн, Дж. М. Вахович // 11-е изд.: Пер. с англ. – М.: Вильяме, 2018. –
1225 с.
22. Глухов, В. В. Математические методы и модели для менеджмента:
Учебник [Текст] / В. В. Глухов, М. Д. Медников, С. Б. Коробко// 2-е изд.,
испр. и доп. – СПб.: Издательство «Лань», 2007. – 523 с.
23. Глущено, М.Е. Основные аспекты постановки бюджетирования на
предприятиях ЖКХ в контексте обеспечения их инвестиционной
привлекательности [Текст] / М.Е. Глущенко // Вестник ЮУрГУ. Серия:
Экономика и менеджмент. – 2008. – №30 (130). – С. 42-50.
24. Григорьев, А.В Бюджетирование в коммерческой организации [Текст] /
А.В. Григорьев, И.Г. Кузьмина, С.Л. Улина. Красноярск: Сиб. федер.
университет, 2012. – 137 с.
25. Данилочкина, Н.Г. Система контроллинга в научно-промышленной
организации [Текст] / Н.Г. Данилочкина, М.Б. Боброва, Н.В. Чернер //
Актуальные проблемы социально-экономического развития России. –
2020. –№ 2. – С. 35-38
26. Данилочкина,Н.Г.Концепциясквозногопланированияна
промышленных предприятиях [Текст] / Н.Г. Данилочкина // Актуальные
проблемы социально-экономического развития России. – 2019. – № 4. –
С. 38-41.
27. Дмитриев, О.Н. Системный анализ в управлении [Текст] / О.Н. Дмитриев.
– М.: Гном и Д, 2003. – 239 с.
28. Дмитриев, О.Н. Основы общей теории современной российской
коммерческой организации [Текст]/ О.Н. Дмитриев. – М.: Доброе слово,
2005. – 437 с.
29. Ендовицкий, Д.А. Оценка потребности в дополнительных средствах
финансирования коммерческой организации [Текст] / Д.А. Ендовицкий //
Финансы. – 2001. – №5. – С. 22-25.
30. Иванисов, В.Ю. Итерационный метод оценки цены госконтракта на
проектирование авиационной техники оборонного назначения [Текст] /
В.Ю. Иванисов, В.П. Панагушин, В.И. Лапенков, Н.К. Чайка Н.К. //
Эффективное антикризисное управление. – 2017. – № 1 (100). – С. 36-41.
31. Каплан, Р. Организация, ориентированная на стратегию [Текст] / Р.
Каплан, Д. Нортон. – М.: Олимп-бизнес, 2005. – 392 с.
32. Карминский, А.М. Контроллинг в бизнесе. Методологические и
практические основы построения контроллинга в организациях [Текст] /
А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. – М.:
Финансы и статистика, 1998. – 256 с.
33. Катькало, В.С. Эволюция теории стратегического управления [Текст] /
В.С. Катькало. – СПб.: Изд. “Высшая школа менеджмента”, 2008 – 548 с.
34. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] /
В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М. : Проспект, 2001. – 420 с.
35. Ковалев,В.В.Введениевфинансовыйменеджмент.[Текст]/
В.В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 2003 –768 с.
36. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст] / В.В.
Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2019. – 1104 с.
37. Ковалев В.В. Анализ баланса [Текст]. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:
Проспект, 2016. – 913 с.
38. Ковалев В.В. Корпоративные финансы: учебник [Текст] / В.В. Ковалев,
В.В. Ковалев. – М.: ООО «Проспект». 2019. – 640 с.
39. Клейнер, Г.Б. Стратегия предприятия [Текст] / Г.Б. Клейнер. – М.:
Издательство Дело. 2008. – 567 с.
40. Клейнер, Г.Б. Экономика предприятия: учебник [Текст] / Г.Б. Клейнер и
др. СПб.: Питер. 2010. – 464 с.
41. Клейнер, Г.Б. Реинжиниринг стратегических процессов [Текст] /
Г.Б. Клейнер // Проблемы теории и практики управления. 2005. -№ 4. – С.
13-21.
42. Клейнер, Г.Б. Развитие теории экономических систем и ее применение в
корпоративном и стратегическом управлении [Текст] / Г.Б. Клейнер. – М.:
ЦЭМИ РАН, 2010. – 59 с.
43. Ли Ченг, Ф. Финансы корпораций: теория, методы и практика [Текст] /
Ф. Ли Ченг, Д.И. Финнерти // Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2000. –685 с.
44. Ломкова,Е.Н.Экономико-математическиемоделиуправления
производством (теоретические аспекты): Учеб. Пособие [Текст] /
Е.Н. Ломкова, А.А. Эпов – Волгоград : Политехник, 2005. – 67 с.
45. Лукичев, М.Ю. Совершенствование форм и методов финансирования
инновационной деятельности (на примере предприятий по производству
космической техники) [Текст]: автореферат дис. … канд. экон. наук:
08.00.05 / Михаил Юрьевич Лукичев. – Красноярск, 2003. – 23 с.
46. Медников,М.Д.Разработкаоптимальнойстратегииуправления
промышленным предприятием путём моделирования реструктуризации
капитала [Текст]/ М.Д. Медников, А.С. Соколицын, Д.Н. Леонтьев,
Н.А. Соколицына // Российский экономический интернет-журнал. 2018. –
№ 4. – С. 73.
47. Mednikov, M.D. Capital structuration as enterprise management strategy
elaboration basis [Текст] / M.D. Mednikov, A.S. Sokolitsyn, M.V. Ivanov,
N.A. Sokolitsyna, V.N. Yuryev // В сборнике: Proceedings of the 32nd
International Business Information Management Association Conference,
IBIMA 2018 – Vision 2020: Sustainable Economic Development and
Application of Innovation Management from Regional expansion to Global
Growth. 32, Vision 2020: Sustainable Economic Development and Application
of Innovation Management from Regional Expansion to Global Growth. 2018.
– р. 6600-6613.
48. Mednikov, M.D. Forming optimal enterprise development strategies [Текст] /
M.D. Mednikov, A.S. Sokolitsyn, M.V. Ivanov, N.A. Sokolitsyna //
В сборнике: Proceedings of the 30th International Business Information
Management Association Conference, IBIMA 2017 – Vision 2020: Sustainable
Economic development, Innovation Management, and Global Growth. 2017. –
р. 1053-1063.
49. Моисеев,Н.Н.Методыоптимизации[Текст]/Н.Н.Моисеев,
Ю.П. Иванилов, Е.М. Столярова – М.: Наука, 1978. – 351 с.
50. Никонова, И.А. Проектный анализ и проектное финансирование [Текст] /
И.А. Никонов. Москва, 2017. – 153 с.
51. Омельченко,И.Н.Управлениепроектамипроизводства
высокотехнологичной продукции [Текст] / Ю.Г. Герцик, И.Н. Омельченко
// Вестник машиностроения. – 2021. – № 1. – С. 83-87.
52. Омельченко,И.Н.Теорияипрактикамоделированиядинамики
экономических систем в промышленности [Текст] / А.Е. Бром,
В.М. Картвелишвили, И.Н. Омельченко. М.: Моск. гос. техн. ун-т им.
Н.Э. Баумана (нац. иссл. Ун-т), 2018. – 216 с.
53. Омельченко, И.Н. Особенности программно-целевого планирования при
реализациигосударственныхпрограммразвитияпромышленности
[Текст] / Я.М. Никольская, И.Н. Омельченко // В книге: Актуальные
проблемыкосмонавтики. ТрудыXLIIакадемическихчтенийпо
космонавтике, посвященных памяти академика С.П. Королева и других
выдающихся отечественных ученых-пионеров освоения космического
пространства. 2018. – С. 145.
54. Панагушин, В.П. Методы финансирования и ценообразования на опытно-
конструкторскиеразработкиавиационнойтехникиоборонного
назначения [Текст] / В.П. Панагушин, В.Ю. Иванисов // Эффективное
антикризисное управление. – 2015. – № 2 (89). – С. 72-83.
55. ПершинМ.А.Формированиефинансово-кредитныхресурсов
коммерческих организаций в условиях бюджетирования : дис. … канд.
экон. наук: 08.00.10 – Финансы, денежное обрщение и кредит / Михаил
Андреевич Першин. – Самара, 2019. – 186 с.
56. Пименов, В.В. Развитие системы управления оборонно–промышленным
комплексом в современных условиях [Текст] / В.В. Пименов //
Менеджмент и Бизнес–Администрирование. – 2007. – №1. – С. 54-68.
57. Попов, В.М. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств
[Текст] / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, Т.А. Воронова. – М.: Финансы и
статистика, 2003. – 397 с.
58. ПостановлениеПравительстваРФот02.12.2017г.№1465
«О государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по
государственному оборонному заказу».
59. ПостановлениеПравительстваРФот16.05.2016г.№425-8
«Об утверждении государственной программы Российской Федерации
«Развитие оборонно-промышленного комплекса».
60. Постановление Правительства РФ от 23.03.2016г. №230 «Об утверждении
Федеральной космической программы России на 2016-2025 годы»
61. ПриказМинистерствапромышленностииэнергетикиРФ
«Об утверждении Порядка определения состава затрат на производство
продукции оборонного назначения, поставляемой по государственному
оборонному заказу» от 23.08.2006 № 200.
62. Рейльян, Я.Р. Аналитическая основа принятия управленческих решений
[Текст] / Я.Р. Рейльян. М.: Финансы и статистика, 1989. – 205 с.
63. Розен, В.В. Математические модели принятия решений в экономике
[Текст] / В.В. Розен. – М.: Высшая школа, 2002. – 286 с.
64. Pocc,С.Основыкорпоративныхфинансов[Текст]/С.Pocc,
Р. Вестерфилд, Б. Джордан // Пер. с англ. – М.: Лаборатория базовых
знаний, 2000. – 718 с.
65. Самочкин, В.Н. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и
бюджетирование [Текст] / В.Н.Самочкин, Ю.Б. Пронин и др. – 2. изд.,
доп. – М.: Дело, 2002. – 374 с.
66. Семенов, В.М. Экономика предприятия: Учебник [Текст] / В.М. Семенов,
И.А. Баев, С.А. Терехова и др. – 3. изд., перераб. и доп. – М. : Центр
экономики и маркетинга (Е&М), 2001. – 353 с.
67. Сергеев, И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии
[Текст] / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. — М.: Финансы и статистика,
2002. – 285 с.
68. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков нефинансовых предприятий
[Текст]: дис. … докт. экон. наук: 08.00.12 – Бухгалтерский учет,
статистика / Елена Михайловна Сорокина. – Санкт-Петербург, 2002.
297 с.
69. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и
практика в условиях реформирования российской экономики [Текст] /
Е.М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 176 с.
70. Сорокина, Е.М. Теоретический аспект анализа платежеспособности
организации[Текст]/Е.М.Сорокина//ИзвестияИркутской
государственной экономической академии. – 2012. – №2. – С. 80-86.
71. Старик, Д.Э. Экономика авиастроительного предприятия [Текст] /
Д.Э. Старик. – М.: Доброе слово, 2005. – 235 с.
72. Степанова,Г.Н.Cовершенствованиефинансово-экономической
деятельности предприятия на основе управления денежными потоками
[Текст] / Г.Н. Степанова // Бухгалтерский учет в издательстве и
полиграфии. – 2007. – №7. – С. 43-48.
73. Стрекалов,А.Ф.Системаменеджментаконкурентоспособности
наукоемкого производства [Текст] / А.Ф. Стрекалов // Вестник
Уфимского гос. авиац. техн. университета. – 2006 – Т. 7. – № 2. – С. 3-9.
74. Стрекалов, А.Ф. Управление затратами на производство наукоемкой
продукции машиностроения [Текст] / А.Ф. Стрекалов, А.В. Литвинов,
М.В. Овсянников // Информационные технологии в проектировании и
производстве. – 2006. – №3. – С. 3-8.
75. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: Учебник
[Текст] / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабанов и др. / Под ред.
Е.С. Стояновой. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 1999. – 655 с.
76. Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом [Текст] / Е.С. Стоянова,
Е.В. Быкова, И.А. Бланк / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива,
1998. – 128 с.
77. Сыроижко, В.В. Модели и методы управления запасами предприятия
[Текст] / В.В. Сыроижко, В.О. Дятлова // Международный журнал
гуманитарных и естественных наук. – 2021. – №3-1 (54). – С. 40 – 42.
78. Теплова, Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и
инвестициями [Текст] / Т.В. Теплова. – М.: ГУ ВШЭ, 2000. – 504 с.
79. Теплова, Т.В. Эффективный финансовый директор: учебно–практическое
пособие [Текст] / Т.В. Теплова – М: Издательство Юрайт, 2019 г. – 507 с.
80. Терёхина, Е.А. Научно-технологическая модернизация машиностроительной
отрасли: дис. … канд. экон. наук : 08.00.05 – Экономика и управление
народным хозяйством / Евгения Алексеевна Терёхина. – Омск, 2020. 149 с.
81. Тренев,Н.Н.Управлениефинансами:Учеб.Пособие[Текст]/
Н.Н. Тренев – М.: Финансы и статистика, 1999. – 496 с.
82. Трошин ,А.Н.Технологияоптимальноговыбораспособов
дополнительного финансирования текущей деятельности промышленного
предприятия [Текст] / А.Н. Трошин, А.Н. Новиков. – М.: Изд-во МАИ-
ПРИНТ, 2008. – 71 с.
83. Трошин , А.Н. Финансы и кредит [Текст] / А.Н. Трошин, В.И. Фомкина,
Т.Ю. Мазурина. – М.: Изд-во ИНФРА-М. 2011. – 406 с.
84. Федеральный закон от 29.12.2012г. №275-ФЗ «О государственном
оборонном заказе».
85. Федеральный закон от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в
сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд».
86. Фролов, И.Э. Российская специфика применения контракта жизненного
цикла в целях выполнения государственного оборонного заказа [Текст] /
И.Э.Фролов,ВолодинаП.П.//Научныетруды:Институт
народнохозяйственного прогнозирования РАН. – 2018. – Т.16. – С.236-
247.
87. Фролов , И.Э. Высокотехнологический сектор промышленности России:
состояние, тенденции, механизмы инновационного развития [Текст]/
М.А. Бендиков, И. Э. Фролов – М.: Наука, 2007. – 582 с.
88. Хайруллин, А.Г. Анализ финансового состояния организации в условиях
бюджетирования [Текст] / А.Г. Хайруллин // Экономический анализ:
теория и практика. – 2006. – №9(66). – С. 43-47.
89. Четыркин, Е.М. Финансово-экономические расчеты : Справ. пособие
[Текст] / Е. М. Четыркин, Н. Е. Васильева. – М. : Финансы и статистика,
1990. – 300 с.
90. Четыркин, Е.М. Финансовая математика : Учеб. по специальностям
“Финансы и кредит”, “Бухгалт. учет, анализ и аудит” и “Мировая
экономика” [Текст] / Е.М. Четыркин. – 2. изд., испр. – М. : Акад. нар. хоз-
ва при Правительстве Рос. Федерации : Дело, 2002. – 396 с.
91. Чухрова, О.В. Актуальность постановки бюджетирования в системе
управленческого учета [Текст] / О.В. Чухрова, М.А. Шмалько // Учет и
статистика. – 2008. – №12. – С.43-49..
92. Шеремет, А.Д. Управленческий учет: Учебник [Текст] / А.Д. Шеремет и
др. / под ред. А.Д. Шеремета. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ФБК-Пресс,
2005. – 342 с.
93. Шим, Джей К. Основы коммерческого бюджетирования [Текст] /
Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. – СПб.: Азбука: Бизнес-Микро, 2001. –
474 с.
94. Anthony,R.N.Accounting:TextandCases/Robert N. Anthony,
James S. Reece, Julie H. Hertenstein. – 9th ed. – Chicago [etc.]: Irwin, 1995 –
1044 p.
95. Comelli, M. A combined financial and physical flows evaluation for logistic
process and tactical production planning: application in a company supply
chain / M. Comelli, P. Féniès, N.А. Tchernev // International Journal of
Production Economics. – 2008. –Vol. 112. – №1. – р. 77–95. Режим доступа:
https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2007.01.012
96. Jones, C.P. Introduction to financial management / C.P. Jones. – Homewood:
Irwin, 1992. – 704 p.
97. Helfert, Erich A. Techniques of Financial Analysis / Erich A. Helfert // 6. ed. –
Homewood (Ill.): Irwin, 1987. – 458 p.
98. Higgins, R.C. Analysis for Financial Management / R.C. Higgins // 6th ed. –
IRWIN. McGraw-Hill, 2001. – 463 p.
99. Needles, B.E. Managerial Accounting / B.E. Needles, M. Powers, S.K. Mills,
H.R. Anderson // 5th ed. – Boston, N.-Y.: Houghton Mifflin Company, 1999. –
603 p.
100. Khan, M.Y. Financial Management. Text and Problems / M.Y. Khan, P.K.
Jain // 2nd ed. – New Delhi: Tata McGraw-Hill Publishing Company Limited,
1992. – 787 р.
101. Seiler A. On the relationship between financial performance and position of
businesses in supply chain networks / A. Seiler, C. Papanagnou, P. Scarf
//International Journal of Production Economics. – 2020. – Т. 227. –
P. 107690. Режим доступа: https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2020.107690
102. Munir M. et al. Supply chain risk management and operational performance:
The enabling role of supply chain integration //International Journal of
Production Economics. – 2020. – Т. 227. – P. 107667. Режим доступа:
https://doi.org/10.1016/j.ijpe.2020.107667

Заказать новую

Лучшие эксперты сервиса ждут твоего задания

от 5 000 ₽

Не подошла эта работа?

Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям

Читать

Публикации автора в научных журналах

Планирование финансовых показателей деятельности промышленного предприятия

В.В. Иноземцев // Управление отраслями национальных экономик: сб. науч. тр. II межд. науч.-практ. конф. – М.:МАКС Пресс, 2– С. 57-– 0,3 п.л.Иноземцев, В.В. Особенности производственной и финансовой деятельности предприятий производящих ракетно-космическую технику [Текст] / В.В. Иноземцев // Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инноваций: сб. ст. XI межд. науч.-практ. конф. – Пенза: Наука и Просвещение, 2–С.176-– 0,2 п.л.

Технология интеграции стратегического и тактического уровней управления на предприятиях, производящих ракетно-космическую технику

В.В. Иноземцев // Вестник современных исследований: сб. ст. межд. науч.- практ. конф.– Омск: Научный центр «Орка», 2–С.318-– 0,2 п.л.

Реализация системного подхода в управлении финансированием производственной деятельности промышленного предприятия

В.В. Иноземцев // Менеджмент в социальных и экономических системах: сб. ст. IX межд. науч.-практ. конф. – Пенза: РИО ПГАУ, 2– С.81-– 0,2 п.л.Иноземцев, В.В. Специфика процесса управления и принятия решения по сбалансированному финансовому обеспечению производственной деятельности промышленных предприятий при изготовлении ракетно-космической техники [Текст] / В.В. Иноземцев // Научный форум: Экономика и менеджмент: сб. ст. XIV межд. науч.-практ.конф.–М.: Изд. «МЦНО», 2– С.14-– 0,2 п.л.

Помогаем с подготовкой сопроводительных документов

Совместно разработаем индивидуальный план и выберем тему работы Подробнее

Помощь в подготовке к кандидатскому экзамену и допуске к нему Подробнее

Поможем в написании научных статей для публикации в журналах ВАК Подробнее

Структурируем работу и напишем автореферат Подробнее

Хочешь уникальную работу?

Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!

Привет! Меня зовут Даша, я окончила журфак МГУ с красным дипломом, защитила магистерскую диссертацию на филфаке. Работала журналистом, PR-менеджером в международных ко... Читать все

Привет! Меня зовут Даша, я окончила журфак МГУ с красным дипломом, защитила магистерскую диссертацию на филфаке. Работала журналистом, PR-менеджером в международных компаниях, сейчас работаю редактором. Готова помогать вам с учёбой!

#Кандидатские #Магистерские

50 Выполненных работ

Помогаю с выполнением курсовых проектов и контрольных работ по электроснабжению, электроосвещению, электрическим машинам, электротехнике. Занимался наукой, писал стать... Читать все

#Кандидатские #Магистерские

19 Выполненных работ

Имеется большой опыт написания творческих работ на различных порталах от эссе до кандидатских диссертаций, решения задач и выполнения лабораторных работ по любым напра... Читать все

Имеется большой опыт написания творческих работ на различных порталах от эссе до кандидатских диссертаций, решения задач и выполнения лабораторных работ по любым направлениям физики, математики, химии и других естественных наук.

#Кандидатские #Магистерские

5 Выполненных работ

Преподаю англ язык более 10 лет, есть опыт работы в университете, школе и студии англ языка. Защитила кандидатскую диссертацию в 2009 году. Имею большой опыт написания... Читать все

Преподаю англ язык более 10 лет, есть опыт работы в университете, школе и студии англ языка. Защитила кандидатскую диссертацию в 2009 году. Имею большой опыт написания и проверки (в качестве преподавателя) контрольных и курсовых работ.

#Кандидатские #Магистерские

16 Выполненных работ

Стаж педагогической деятельности в вузах Москвы 15 лет, автор свыше 140 публикаций (РИНЦ, ВАК). Большой опыт в подготовке дипломных проектов и диссертаций по научной с... Читать все

Стаж педагогической деятельности в вузах Москвы 15 лет, автор свыше 140 публикаций (РИНЦ, ВАК). Большой опыт в подготовке дипломных проектов и диссертаций по научной специальности 12.00.14 административное право, административный процесс.

#Кандидатские #Магистерские

216 Выполненных работ

Пишу качественные выпускные квалификационные работы и магистерские диссертации. Опыт написания работ - более восьми лет. Всегда на связи.

#Кандидатские #Магистерские

28 Выполненных работ

Кандидат технических наук. Специализируюсь на выполнении работ по метрологии и стандартизации

#Кандидатские #Магистерские

836 Выполненных работ

Читаю лекции и веду занятия со студентами по матанализу, линейной алгебре и теории вероятностей. Защитил кандидатскую диссертацию по качественной теории дифференциальн... Читать все

Читаю лекции и веду занятия со студентами по матанализу, линейной алгебре и теории вероятностей. Защитил кандидатскую диссертацию по качественной теории дифференциальных уравнений. Умею быстро и четко выполнять сложные вычислительные работ

#Кандидатские #Магистерские

117 Выполненных работ

Пишу дипломы, курсовые, диссертации по праву, а также истории и педагогике. Закончила исторический факультет ВГПУ. Имею высшее историческое и дополнительное юридическо... Читать все

Пишу дипломы, курсовые, диссертации по праву, а также истории и педагогике. Закончила исторический факультет ВГПУ. Имею высшее историческое и дополнительное юридическое образование. В данный момент работаю преподавателем.

#Кандидатские #Магистерские

25 Выполненных работ