Формирование, размещение и использование страховых резервов как основного финансового источника выполнения страховых обязательств
Выпускная квалификационная работа изложена на 79 страницах,включает 1 таблицу, 15 рисунков. Также в выпускной квалификационной работе содержится множество практических примеров, как общих, так и на примере АО “Уралсиб”. Для ее написания использовано 28 источников. Работа состоит из введения, двух глав, списка использованной литературы и заключения. Цель работы состоит в изучении общих теоретических и законодательных направлений изменения порядка формирования и размещения страховых резервов в страховых компаниях России. В первой главе определена связь бизнес-процессов, связанных со страховыми резервами, с другими бизнес – процессами. Во второй главе произведен расчет РПНУ и РЗУ по новому стандарту,так и по старому. Приведены практические примеры. Осуществлен анализ инвестиционной деятельности АО “Уралсиб”.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы
Проблемная область выпускной квалификационной работы связана с формированием, а также рациональным и грамотным использованием страховых резервов страховой организации. В качестве темы исследования предлагается «Формирование, размещение и использование страховых резервов как основного финансового источника выполнения страховых обязательств».
Актуальность темы представленной выпускной квалификационной работы объясняется важностью изучения вопросов формирования, размещения и использования страховых резервов, которое неразрывно связаны с тем, что от эффективности управления страховыми резервами зависит финансовая устойчивость страховщиков.
Значимость данного вопроса осознается и регулирующим органом. Так, с 14 февраля 2017 года вступает в силу Положение Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», заменившее приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11.06.2002 № 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни». Документом установлено, что страховщики разрабатывают и утверждают положение о формировании страховых резервов, содержащее порядок их формирования, исходя из требований принятого Положения. Документом устанавливаются, в частности:
• виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования;
• методы расчета страховых резервов;
• требования к положению о формировании страховых резервов;
• требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов;
• методическое обеспечение расчета доли перестраховщиков в страховых резервах;
• порядок согласования с Банком России методов расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных Положением.
В приложениях к приказу приводятся методы расчета различных видов резервов страховщика, в частности:
• методы расчета базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии;
• метод расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков и др.
Кроме того, Положением установлены особенности определения величины стабилизационного резерва, резерва для компенсации расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств на 31 декабря 2016 года.
В первой главе автор работы определит сущность страховых резервов, а также бизнес-процессы страховой организации, связанные со страховыми резервами. В главе определена связь бизнес-процессов страховой организации, связанных со страховыми резервами, с другими бизнес-процессами страховой организации.
Вторая глава посвящена новому порядку формирования резерва незаработанных премий и резервов убытков. Мы полагаем, что существующий вектор модификации страховых резервов верен и соответствует уровню развития страховых компаний в Российской Федерации, а также уровню социально-экономического развития.
Новизна выпускной квалификационной работы: научная, прикладная, учебная, учебно-методическая.
Научная новизна выпускной квалификационной работы проявляется в осознании и освоении нового подхода к формированию страховых резервов страховой организации как следующего этапа совершенствования страховой деятельности за счет повышения прозрачности страховых операций.
Прикладная значимость исследования состоит в том, что оно иллюстрирует практические возможности применения нового подхода к расчету страховых резервов и подтверждает возможности применения страховыми компаниями положений и выводов диссертационного исследования при разработке стратегии поведения страховой организации в отношении политики резервирования.
Учебная новизна работы состоит в возможности получения обучающимися как новых теоретических знаний по вопросам формирования страховых резервов, так и навыков их практического применения.
Методическая значимость исследования состоит в том, что исследуемая в диссертации проблема изложена полно и логично, что позволяет упростить процесс ее освоения.
Цели, задачи, теоретические, методические основы работы
Цель работы заключается в изучении общих теоретических и законодательных направлений изменения порядка формирования и размещения страховых резервов в страховых компаниях в России, также в анализе и освоении нового порядка формирования резерва незаработанных премий и резервов убытков.
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:
• Изучить и обобщить сущность и структуру страховых резервов;
• Выделить источники формирования страховых резервов страховой организации;
• Исследовать бизнес-процессы страховой организации, связанные со страховыми резервами;
• Выделить зависимости бизнес-процессов страховой организации, связанные со страховыми резервами, с другими бизнес-процессами страховой организации;
• Систематизировать существующие (нормативные) требования к формированию страховых резервов, выделить новое в формировании страховых резервов;
• Проанализировать и проиллюстрировать на примерах новый порядок формирования резерва незаработанных премий и резерва убытков.
В соответствии с приведенными выше задачами предметом настоящего исследования является область страхового менеджмента, связанная с формированием страховых резервов.
Автором применялись общие и специальные методы научного познания: анализ, синтез, системный подход, принципы формальной логики.
Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В заключении своей выпускной квалификационной работы мне хотелось бы сказать, что страховые резервы страховщика обеспечивают стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений.
С вступлением в силу 14 февраля 2017 года Положения Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» произошли серьезные изменения в формировании страховых резервов страховых организаций.
В данной выпускной квалификационной работе рассмотрены нововведения, касающиеся резерва незаработанных премий, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков и резерва расходов по урегулированию убытков.
Новое в формировании страховых резервов страховой организации, обусловленное вступившим в феврале 2017 года Положением о формировании страховых резервов, связано с самой процедурой формирования и расчетов страховых резервов и с сущностными моментами определения размера страховых резервов.
К нововведениям, связанным с процедурой формирования и расчета страховых резервов, можно отнести:
Новый перечень (состав) учетных групп;
Уточнение порядка расчетов страховых резервов при использовании иностранной валюты;
Уточнение понятий расчетной и отчетной даты, отчетного и расчетного периода;
Обязательность формирования всех видов резервов в соответствии с новым порядком их формирования.
К нововведениям, связанным с сущностными моментами определения размера страховых резервов, можно отнести следующее:
Новый состав страховых резервов;
Изменения, связанные с расчетом каждого из страховых резервов, в частности, связанные с расчетом РНП, РЗУ, РПНУ и РРУУ.
Последнее – т.е. изменения, связанные с расчетом каждого из страховых резервов, изложены в тексте работы при рассмотрении особенностей формирования этих резервов.
На основе проведенного анализа в целом можно отметить следующее – с вступлением в силу Положения Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» произошли изменения методов расчета рассмотренных страховых резервов. Они направлены на усиление прозрачности всех операций страховщика, что, в конечном счете должно способствовать обеспечению гарантий страховщика по выполнению страховых обязательств.
Нововведения, касающиеся расчета резерва незаработанных премий, —выделение базовой и дополнительной части резерва дополнительных премий.
Нововведения, касающиеся резервов убытков:
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков равен величине заявленных убытков (ЗУ), вместо ЗУ*103%, как было до введения новых правил расчета страховых резервов страховой организации;
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков возврат премий не учитывает. Их учитывает резерв произошедших, но не заявленных убытков – используемая при расчете заработанная премия уменьшается на их величину.
Расходы на урегулирование убытков не учитываются пи расчете резерва заявленных, но неурегулированных убытков и при расчете произошедших, но незаявленных убытков. Они учитываются в специальном резерве расходов на урегулирование убытков, размер которого рассчитывается по0новому, но он не должен быть меньше, чем суммарные расходы на урегулирование убытков, рассчитанные по ранее действующему порядку расчета страховых резервов.
Таким образом, учитывая вышесказанные выводы, можно сказать, что с вступлением в силу Положения Банка России от 16.11.2016 № 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» произошли изменения методов расчета рассмотренных страховых резервов, направленные на усиление прозрачности всех операций страховщика и на повышение гарантий страховщика по выполнению страховых обязательств.
Архипов А.П. Страхование. – М.: КНОРУС, 2012. – 288 с.
Бланд Д. Страхование: принципы и практика: монография / пер. с англ. М.А. Сафронов. М.: ФиС, 2010.
Голышева Е. Ю. Экономика страховой деятельности: формирование и размещение страховых резервов // Налоги и финансы. – 2009. – №3. – С. 27-31
Рудакова О.С. Реинжиринг бизнес-процессов: учеб. Пособие для студентов вузов / О.С. Рудакова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013
Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов / В.В. Репин, В.Г. Елиферов. М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013
Калайда С.А. Бизнес-процесс по формированию и использованию страховых резервов // Вестн. С.-Петерб. ун-та. Сер. 5: Экономика. 2012. № 2. С. 99-106.
Куликов С. В. Финансовый анализ страховых организаций. – Ростов н/Д.: Феникс, 2006, C.136
Финансовый менеджмент страховой организации: учебное пособие для студентов вузов обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Н. Н. Никулина, С. В. Березина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с.
Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов / В.В. Репин, В.Г. Елиферов. М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013
Основы страховой деятельности: учебник / под ред. Т.А. Федоровой. М.: БЕК, 2008, 768 с.
Харченко С.Г. Управление рисками организации / Р.В. Ананьева, С.Г. Харченко – 11 с.
Последние выполненные заказы
Хочешь уникальную работу?
Больше 3 000 экспертов уже готовы начать работу над твоим проектом!
5 (91 отзыв)
4.7 (82 отзыва)
5 (18 отзывов)
4.7 (46 отзывов)
4.8 (13 отзывов)
4 (15 отзывов)
4.8 (9 отзывов)
4.9 (826 отзывов)
4.8 (17 отзывов)
