Государственный контроль и надзор деятельности коммерческих банков в российской федерации

ВВЕДЕНИЕ

Возможности четко налаженного, профессионально осуществляемого государственного контроля и надзора велики. Они могут быть надежным средством обеспечения процветания общества, реализации государственной политики, совершенствования и развития системы государственного управления, а могут стать препятствием на пути прогресса и демократии, став основным элементом тоталитарного государства. Опыт последних десятилетий наглядно подтвердил, что реальная свобода возможна только при наличии эффективно работающего государства.
Стремясь в начале 1990-х гг. обеспечить необходимый для либеральных социально-экономических трансформаций «прирост свободы», реформаторы пошли по пути максимального сокращения функций государства. Потребовались годы потрясений, чтобы понять: любые реформы вне рамок четко работающих, сильных государственных институтов чаще всего проваливаются Характерными признаками становления новой российской государственности, изобилующей административными реформами и переподчинением, стало появление множества государственных и муниципальных органов, претендующих на осуществление проверочной и инспекционной деятельности в различных формах (аудит, контроль, надзор).
Деятельность таких органов, имеющих самое непосредственное отношение к обеспечению и укреплению законности в стране, во многих случаях идентична, а ее содержание малопонятно. Анализ результатов деятельности таких органов позволяет утверждать, что в настоящее время в России отсутствует единая, взаимосвязанная система органов, позволяющих обществу и государству эффективно контролировать управление общественными ресурсами. Некоторые исследователи обоснованно утверждают, что в результате замещения стратегических выгод локальными эффектами административная система на настоящий момент не может эффективно и быстро отвечать на разного рода комплексные вызовы.
Зачастую, чтобы побудить специализированные органы к кооперации, требуется вмешательство на уровне главы государства или правительства. Не случайно основной задачей, которую предстоит решить при создании эффективно действующей системы общественного и государственного контроля, – это устранение чрезмерного административного давления на экономику, ставшего одним из главных препятствий в развитии, создание системы мотивации эффективной деятельности ведомств и отдельных чиновников. Решение этой задачи невозможно без создания правовой базы, определяющей единый терминологический аппарат, основные (базовые) принципы создания и деятельности органов общественного и государственного контроля, их взаимосвязь и взаимоподчиненность.
Организация банковского надзора и аудита основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банком России устанавливаются обязательные нормативы – финансово-правовые требования публичного характера, регулирующие отношения по поводу банковских рисков и направленные на поддержание кредитной организацией определенных показателей финансово-кредитной деятельности. Банковский надзор направлен на обеспечение устойчивости банковской системы и представляет собой определенные формы воздействия на кредитные организации, гарантируя реализацию финансово-правовых норм в части регулирования банковской деятельности и создавая тем самым предпосылки для становления развитой банковской системы.
В процессе взаимоотношений с коммерческими банками Центральный банк РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.
Главная задача Центрального банка России заключается в том, чтобы методами кредитно-денежной политики обеспечить нормальное экономическое развитие страны, т. е. соответствие количества денег в обращении потребностям сохранения стабильных цен, росту занятости населения, увеличению количества и повышению качества производства разнообразной продукции, расширению экспортно-импортных операций.
Коммерческие банки являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного обращения.
Рассматриваемая тема диссертации является очень актуальной в силу того, что деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные и социальные права широкого круга граждан, предприятий, организаций, фирм, которые являются их акционерами, вкладчиками и кредиторами. Поэтому государство в лице Центрального банка осуществляет наблюдения и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы. Исследование данной темы безусловно актуально как для науки, так и дальнейшей практической деятельности всей банковской системы. Выбор темы данной выпускной квалификационной работы основывается на установлении современной проблемы и, как следствие, рассматривает пути совершенствования проведения банковского надзора в Российской Федерации, а также включает рассмотрение нововведений в ходе проведения надзора за деятельностью коммерческих банков, выводами и предложениями, направленными на дальнейшее совершенствования финансово-правовой основы проведения банковского надзора в России.
В рамках рассмотрения данного вопроса мною был использован ряд научных источников для раскрытия темы данной работы, установления цели и задач. Были рассмотрены работы Рождественской Т.Э. «Правовой механизм реализации принципов банковского надзора в Российской Федерации», и «Организация внутреннего контроля в кредитной организации: правовые аспекты». Для раскрытия сути процесса банковского надзора и аудита были использованы источники учебной литературы, такие как Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. «Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческого банка», и Грачев Е.Ю. «Банковское право Российской Федерации». Для практической значимости рассматриваемого вопроса для финансово-экономической деятельности государства использовались федеральные законы, такие как ФЗ «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности», «Об аудиторской деятельности». Также в основе анализа изучения данной темы на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России», были использованы внутренние регламенты, приказы и положения.
Исходя из выбранной темы и важности ее раскрытия для совершенствования проведения банковского надзора и аудита в России, мною была определена главная цель проведения данного научного исследования.
Целью написания выпускной квалификационной работы является изучение взаимоотношений государственных органов и кредитных организаций с точки зрения банковского регулирования, надзора и аудита.
В рамках данной целевой установки решаются следующие задачи:
 изучить организацию банковского контроля и надзора за кредитными организациями со стороны Государственных органов РФ;
 описать методику проведения банковского надзора и аудита в России;
 раскрыть этапы проведения банковского надзора и проанализировать их на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России»;
 выявить эффективность рассматриваемой модели проведения банковского надзора на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России»;
 разработать пути совершенствования работы надзорных органов и кредитных организаций как элементов системы банковского надзора.
Предметом выпускной квалификационной работы является банковский надзор в России.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является процесс осуществления банковского надзора и аудита в России.
Информационной базой, для изучения представленной в выпускной квалификационной работе темы служит финансовая отчетность Уральского банка ПАО «Сбербанк России», ежегодное аудиторское заключение, а также внутренние Положения и Регламенты.
На основе рассмотренных документов производится финансовый анализ кредитной организации согласно общепринятой методике проведения банковского надзора в России. Методика заключается в установлении факта выдачи лицензии на осуществление деятельности кредитной организации, проверке финансового состояния банка, проверке независимого аудиторского заключения и принятии решения о состоянии кредитной организации.
По результатам данной проверки устанавливаются общие предложения по усовершенствованию банковского надзора и аудита.
Личное участие автора в ходе написания выпускной квалификационной работы заключается в поэтапном рассмотрении процесса банковского надзора и аудита на примере Уральского банка ПАО «Сбербанк России» и на основе анализа выявление недостатков проведения банковского надзора и аудита, определение путей совершенствования этого процесса.
В процессе постановки и решения проблемы в пределах общего системного подхода использовалась совокупность базовых (диалектический, системно-структурный, причинно-следственный) и общих (экономико-статистический, факторный, экономико-математический, функциональный) приемов и методов.
Основные результаты, составляющие научную новизну диссертационного исследования:
 Разработана модель стресс-тестирования системообразующих банков, позволяющая повысить эффективность государственного регулирования банковской деятельности.
 Усоврешенствована система контрциклического регулирования, с целью повышения эффективности деятельности системообразующих банков и стимулирования инвестиционных процессов в экономике.
Практическая значимость результатов диссертационного исследования
заключается в том, что их можно рекомендовать к использованию в деятельности денежно-кредитных учреждениях.
Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на международных и всероссийских научно-практических конференциях в Екатеринбурге, Каменске-Уральском и Нижнем Новгороде.
По теме диссертационного исследования опубликовано 3 научных статьи общим объемом авторского текста 1,4 п. л.:
1) «Рынок страхования в России» в научном журнале «Теория и практика мировой науки» №5, 2017, 0.5 п.л.
2) «Развитие потребительского кредитования в России: проблемы и перспективы» в сборнке Международной научно-практической конференции «Конкурентоспособность субъектов хозяйствования в условиях новых вызывов внешней среды: проблемы и пути их решения», г. Екатеринбург, 17 апреля 2017, 0.4 п.л.
3) «Особенности составления аудиторского заключения в соответствии с международными стандартами аудита» в сборнике
I Всероссийского научно-практического семинара «Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета», г. Нижний Новгород, 1 марта 2017, 0,5 п.л.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целями и задачами исследования и состоит из введения, 3-х глав, выводов к каждой главе, заключения, списка использованных источников и литературы, приложения.
Объем и структура выпускной квалификационной работы. Цель и задачи исследования обусловили структуру выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работя изложена на 97 страницах основного текста; состоит из введения, трех глав, включая 6 таблиц и 7 рисунков, заключения, списка использованной литературы из 54 наименований.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируются цели и задачи выпускной квалификационной работы, определяется объект и предмет исследования, дается характеристика информационной базы.
В первой части работы раскрывается понятие «Государственный контроль» и «Государственный аудит», рассмотрена сущность и механизм государственного аудита и контроля за деятельностью денежно-кредитных учреждений в национальной экономике, приемы и методы, посредством которых государство оказывает достаточно эффективное воздействие на функционирование всей кредитной системы. Так же рассмотрены виды контроля и аудита над деятельностью коммерческих банков и механизмы регулирования кредитной системы.
Вторая глава включает в себя характеристику современного состояния деятельности денежно-кредитных учреждений в России.
В третьей главе предложены мероприятия, направленные на повышение эффективности банковского надзора.
В заключение к выпускной квалификационной работе сформулированы основные выводы и предложены рекомендации по повышению эффективности банковского надзора.